《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？（）

A、企业、个体工商户

B、民办非企业单位

C、外商投资企业

D、个人所得税纳税人

2、以下关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A、税务机关可以随时采取税收保全措施

B、税务机关在税款征收过程中，如发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的收入的迹象，可以采取税收保全措施

C、税收保全措施只适用于欠税人

D、税收保全措施必须在税务机关调查核实后才能采取

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D、暂停办理纳税人出国护照

4、根据《中华人民共和国发票管理办法》，以下哪种情形不属于开具发票时必须遵守的规定？

A、按照规定时限开具发票

B、按照规定顺序填写号码

C、在发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D、可以根据客户需求随意调整商品名称开具发票

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？

A.纳税人提供的身份证明文件

B.纳税人提供的财务报表

C.纳税人的经营范围

D.纳税人提供的发票

6、在税收征收管理中，税务机关对纳税人采取以下哪种措施可以防止纳税人逃避纳税义务？

A.采取查封、扣押措施

B.采取税收保全措施

C.采取强制执行措施

D.采取罚款措施

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？

A、税务检查

B、税务处罚

C、税务咨询

D、税务登记

8、在税收征收管理中，下列哪项行为属于纳税人应当承担的法律责任？

A、未按时申报纳税

B、未按时缴纳税款

C、擅自改变纳税申报内容

D、提供虚假的纳税资料

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报期限的说法正确的是：

A、纳税人必须在每月的前15天内申报上月应纳税款。

B、对于增值税一般纳税人而言，应当按季度申报纳税。

C、企业所得税实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的方式。

D、个人所得税中的工资薪金所得由单位统一按月代扣代缴，无需个人申报。

10、根据《中华人民共和国民法典》及相关法律规定，法人以其主要办事机构所在地为住所。

A、正确

B、错误

11、税务师在提供涉税服务时，下列关于合同法律效力的说法中，正确的是（）。

A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立

B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立时合同生效

C.当事人采用合同书形式订立合同的，自合同成立时合同生效

D.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立后一定期限内生效

12、下列关于企业国有资产法律制度的说法中，错误的是（）。

A.企业国有资产属于国家所有，由国务院代表国家行使所有权

B.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督管理

C.企业国有资产监督管理机构可以对企业国有资产进行收购、转让、增资等行为

D.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督，但不得对企业国有资产进行经营

13、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是（）。

A.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物

B.不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物

C.可以对同一场所、设施或财物进行重复查封

D.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日

14、在民事诉讼过程中，当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。这一原则被称为（）。

A.谁主张谁举证

B.无罪推定

C.法官知法

D.自认制度

15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

C.国家机关、社会团体、学校和其他从事生产经营的机构、个体工商户应当办理税务登记

D.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核办理税务登记

16、下列关于发票管理的说法中，正确