税务师考试《税法二》试题及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据个人所得税法的规定，下列哪一项所得不适用20%的比例税率？

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.经营所得

2、某企业2023年度实际发生的工资薪金支出总额为500万元，职工教育经费支出为60万元。已知该年度允许扣除的职工教育经费支出比例上限为工资薪金总额的8%。请问，该企业当年可以在企业所得税前全额扣除的职工教育经费金额是多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

3、下列关于增值税的表述中，正确的是：

A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税

B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人

C、增值税的征税对象是商品的销售和货物的进口

D、增值税的税率分为比例税率和定额税率

4、某公司2019年进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税基本税率为13%。计算该公司应缴纳的增值税金额。

A、16.5万元

B、15.5万元

C、13.5万元

D、12.5万元

5、根据现行企业所得税法规定，下列支出项目中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是：

A、企业支付给员工的合理工资薪金支出

B、企业支付的股息红利支出

C、企业向投资者支付的利息支出

D、企业发生的合理的劳动保护支出

6、某企业在境外取得的所得已缴纳的所得税税额，对于其回到国内申报时的说法正确的是：

A、可以全部抵免当期应纳所得税额

B、只能按一定比例抵免当期应纳所得税额

C、不得抵免，须全额在我国缴纳所得税

D、可以选择按比例抵免或者不予抵免

7、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8、以下关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业取得的生产经营收入为计税依据

B.企业取得的租金收入为计税依据

C.企业取得的特许权使用费收入为计税依据

D.企业取得的公益性捐赠支出为计税依据

9、根据现行税法规定，下列哪项所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税？

A、工资收入

B、稿费收入

C、提供设计服务获得的报酬

D、国债利息收入

11、某企业2019年度会计利润为500万元，业务招待费实际发生额为10万元，该企业规定的业务招待费扣除标准为5万元。该企业当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.8

C.10

D.15

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、转让不动产

15、某企业2022年度会计利润为500万元，已计入损益的营业外支出中包含因产品质量问题发生的赔偿费用20万元，因自然灾害造成的净损失30万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，下列关于该企业2022年度应纳税所得额的计算，说法正确的是：

A.应纳税所得额为500万元

B.应纳税所得额为500万元减去20万元

C.应纳税所得额为500万元减去30万元

D.应纳税所得额为500万元减去20万元和30万元

（1）销售收入800万元；

（2）出租固定资产收入100万元；

（3）接受捐赠收入50万元；

（4）营业外支出中包含因经营亏损发生的罚款5万元；

（5）营业外支出中包含因经营亏损发生的诉讼费用10万元。

假定该企业适用的企业所得税税率为25%，下列关于该企业2022年度应纳税所得额的计算，说法正确的是：

A.应纳税所得额为800万元

B.应纳税所得额为800万元加上100万元

C.应纳税所得额为800万元加上100万元和50万元

D.应纳税所得额为800万元加上100万元、50万元减去5万元和10万元

17、下列关于增值税发票的表述中，正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.增值税普通发票只能由小规模纳税人开具

D.一般纳税人开具的增值税专用发票必须同时开具增值税普通发票

19、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年公益性捐赠税前扣除限额为多少万元？

A.24万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

21、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.让渡资产所有权的收入

D.购买国库券的利息收入

23、某企业为一般纳税人，2023年4月销售货物含税收入为300万元