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业务题

1、某增值税一般纳税人发生如下业务；

1）8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票

已经认证；

2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款

3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格，成本利润率为10%；

4）办公室装修领用外购材料100公斤，不含税单价为50元，共5000

5）本月丢失钠材30公斤，不含税单价100元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每

笔经济业务相关的会计分录。

2、甲企业为增值税一般纳税人，发生如下业务：

1）2月销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优

惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明，货款未收；

2）如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金折扣，乙公司于10天内付款。请编制相关会计分录。

3、红星橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，该企业按月缴纳增值税。201X年1月份发生下列

经济业务

1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1880000元，税率17%，税

额319600元。上述款项已通过银行汇款付讫。

2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价

款210000元，税款35700元。

3）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11000元，该批材料的进项税额为1870元。

4）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200

元，收回货款并存入银行。

假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。要求：

1）根据以上每笔经济业务编制相关会计分录；

2）计算1月该厂应纳的增值税额。

4、某增值税一般纳税人，200X年10月购进货物4200000元，其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为

4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保

险费2000元，取得运费发票；普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费

者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。

上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。上述所有货物（产品）均适用税率17%。计算该纳

税人当月应交纳的增值税额。

5、某增值税一般纳税人企业6月分购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100000元，

增值税额17000元，支付运费1000元；购买不需安装设备一台价值50000元（不含税价）；以上材料和设备均已

入库并付货款。本月该企业销售甲产品1000件，每件200元，通过银行支付销售运费1000元，货款尚未收到；

将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率10%；该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税

进项税额3000元。要求：编制相关会计分录，计算该企业当月应交纳的增值税额。

6、某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品，全部销售额为46800元（含增值税）。增值税率为17%，消费税

率为10%，销售收入已全部存入银行，请编会计分录。

7、某化妆品生产企业为一般纳税人，1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30

万元，税额5.1万元；1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元.货款均已收妥,

该化妆品适用消费税率为30%,计算企业1月份应纳消费税额。

8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，特制一批化妆品分给职工。由于无同类化妆品销售价，税务机关确定按组

成计税价格计算税金。该化妆品成本为50000元，成本利润率

9、甲烟厂委托乙烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提出来供烟叶价值10000元，乙厂收取加

工费4000元，增值税680元，加烟丝1吨。甲烟厂准备收回烟丝后连续加工成卷烟销售。请编制支付加工费和

代扣代缴消费税（消费税税