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学校财务清算管理办法

一、总则

1.目的

为加强学校财务管理，规范学校财务清算行为，保护学校及相关各方的合法权益，确保学校财务清算工作有序、公正、透明地进行，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于本校及所属各部门、单位（以下统称学校内部机构）因各种原因需要进行财务清算的情况。

3.定义

财务清算指学校或学校内部机构发生划转、撤销、合并、分立等情况时，对其财产、债权、债务等进行全面清查、核实、清理和处置的行为。

二、财务清算的情形与启动

1.财务清算的情形

学校整体或部分进行划转，包括隶属关系变更、职能调整等导致的整体或部分资产、负债等的划转。

学校内部机构的撤销，即因学校发展规划调整、机构改革等原因不再保留某个内部机构。

学校内部机构的合并，两个或多个内部机构合并为一个新的机构。

学校内部机构的分立，一个内部机构分解为两个或多个独立的机构。

2.启动程序

由学校决策层（如校务委员会或校长办公会）根据学校发展战略、政策法规要求或实际工作需要，做出启动财务清算的决议。

在决议做出后的[X]个工作日内，成立财务清算工作小组（以下简称“清算小组”），负责具体的财务清算工作。

三、清算小组的组成与职责

1.清算小组的组成

清算小组由学校财务部门、资产管理部门、审计部门等相关职能部门的人员组成，必要时可聘请外部专业机构（如会计师事务所、律师事务所等）的专家参与。清算小组设组长一名，由学校财务部门负责人担任。

2.清算小组的职责

制定财务清算工作计划和方案，明确清算工作的目标、范围、步骤、时间安排和人员分工等。

全面清查学校或内部机构的资产、负债和所有者权益情况，包括但不限于货币资金、固定资产、无形资产、应收账款、应付账款、长期借款等。

核实各项资产、负债和所有者权益的真实性、准确性和完整性，对清查过程中发现的问题进行调查、分析和处理。

根据清查核实结果，编制财务清算报告，包括资产负债表、财产清单、债权债务清单等。

提出资产、负债和所有者权益的处置方案，报学校决策层审批后实施。

处理财务清算过程中的其他相关事务，如协调与相关部门、单位和人员的关系，解答有关财务清算的疑问等。

四、资产清查与核实

1.清查范围

货币资金：包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等，核对银行对账单，盘点库存现金，确保账实相符。

固定资产：清查各类固定资产的数量、价值、使用状况等，核对固定资产台账与实物，对盘盈、盘亏的固定资产进行调查并记录原因。

无形资产：梳理学校拥有的各项无形资产，如专利、商标、著作权等，核实其价值和权属情况。

应收账款：逐笔核对应收账款的明细，包括欠款单位（个人）名称、金额、账龄等，对可能无法收回的应收账款进行评估并计提坏账准备。

应付账款：清查应付账款的明细，核实应付款项的真实性和准确性，对长期挂账的应付账款进行分析处理。

其他资产和负债：包括存货、对外投资、长期借款、应付职工薪酬等，均按照相关会计准则和财务制度进行清查核实。

2.清查方法

实地盘点法：对于现金、固定资产、存货等实物资产，采用实地盘点的方法，确定其实物数量和状况。

核对法：将会计账簿记录与相关的原始凭证、记账凭证、银行对账单、合同协议等进行核对，确保账证、账账、账实相符。

函证法：对于应收账款、应付账款等往来款项，通过向欠款单位（个人）或债权人发送函证的方式，核实款项的真实性和金额的准确性。

评估法：对于无形资产、长期投资等难以确定价值的资产，必要时聘请专业评估机构进行评估。

3.核实程序

清算小组对清查结果进行初步审核，对发现的问题进行汇总和分析。

对于重大资产、负债项目的清查结果，提交学校内部审计部门进行审计核实。

根据审计核实结果，对清查结果进行调整和完善，确保资产、负债和所有者权益的清查结果真实、准确、完整。

五、债权债务的清理与处置

1.债权的清理与处置

对于正常的应收账款，清算小组应积极与欠款单位（个人）联系，催促其尽快还款。

对于账龄较长、可能无法收回的应收账款，按照学校的坏账核销政策进行核销处理。核销前，应提供充分的证据（如欠款单位破产证明、死亡证明等），并经学校决策层审批。

对于其他债权，如对外投资收益、押金等，根据相关合同协议或法律法规的规定进行清理和收回。

2.债务的清理与处置

对于应付账款，清算小组应核对账目，按照合同约定或实际情况及时支付应付款项。

对于长期挂账的应付账款，经核实确实无需支付的，按照相关财务规定转为学校的其他收入。

对于其他债务，如长期借款、应付职工薪酬等，按照合同约定或相关政策法规进行清偿或处理。

六、资产的处置

1.处置原则

资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的保值增值，防止国有资产流失。

2.处置方式

公开拍卖：对于价值较高、通用性较强的固定资产（如房产、车辆、设备等），通过公开拍卖的