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最全期末账务处理流程

最全期末账务处理流程一、计提折旧借：制造费用—

—折旧贷：累计折旧二、长期待摊费用摊销例：摊销办

公室房租借：管理费用——装修费摊销贷：长期待摊费

用——办公室装修三、无形资产摊销例：摊销办公软件

费用借：管理费用——无形资产摊销

贷：累计摊销——财务软件四、计提坏账准备借：资

产减值损失贷：坏账准备五、计提工资、社保、公积金

（一）计提工资借：管理费用——工资销售费用——工

资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资（二）

计提社保借：管理费用——社保

销售费用——社保制造费用——社保贷：应付职工

薪酬——社保（三）计提住房公积金借：管理费用——

住房公积金销售费用——住房公积金制造费用——住房

公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金六、结转增值

税（一）当月应交未交的增值税借：应交税费——应交

增值税—转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税

（二）当月多交的增值税借：应交税费——未交增

值税贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税七、

计提附加税借：税金及附加——城市维护建设税

——教育费附加——地方教育附加贷：应交税费—

—应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地

方教育附加八、计提房产税、土地使用税借：税金及附

加——房产税——土地使用税贷：应交税费——应交房

产税——应交土地使用税九、计提所得税每季度末计提

借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费

——应交企业所得税十、期末损益结转（一）收入、利

得类科目的结转收入、利得类科目主要有：主营业务收

入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，

收入、利得类科目的发生额一般在贷方。1、借：主营业

务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、借：投

资收益贷：本年利润

或者借：本年利润贷：投资收益3、借：公允价值变

动损益贷：本年利润或者借：本年利润贷：公允价值变动

损益（二）费用、损失类科目的结转费用、损失类科目

主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发

生额一般在借方。期末，将费用、损失类科目转入“本

年利润”科目的借方。在损益结转之前，一定要记

得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，

应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、

摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目

的余额为零。1、借：本年利润贷：主营业务成本

2、借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用3、

借：本年利润贷：税金及附加4、借：本