信用风险的主要表现形式The main manifesta.pptx

信用风险的主要表现形式Themainmanifestationsofcreditrisk授课老师：姚文宽

信用风险的主要表现形式在信用销售的实践中，常见的信用风险表现形式有：贸易纠纷，客户拖欠的风险，客户赖账的风险，客户破产的的风险，因付款方式不同产生的风险，因汇率和通货膨胀产生的风险，因各国法律和诉讼方式不同产生的法律失效风险，受到客户诈骗的风险等。此处只具体讲述由于客户拖欠、赖账、破产而造成的信用风险，以及不同付款方式所造成的信用风险。的外在表现就是指企业应收账款无法收回，产生坏账、呆账，造成资金供求矛盾，引起资金链的断裂，最终导致破产企业信用风险

一、客户拖欠的风险只要赊销，就会出现客户拖欠货款，这种情况几乎不可避免。当客户企业在经营中发生短期资金紧张情况，以及其他意外情况，就有可能不能如期或足额履行赊销合同。对于赊销或授信企业，客户就有可能短期拖欠应付货款，在账面上产生逾期应收账款。

一、客户拖欠的风险客户拖欠货款是企业赊销面临的最大风险，拖欠货款对赊销企业造成的损失远比坏账造成的损失大。客户拖欠货款的损失不出现在会计账上，是隐形的，体现为机会成本增加，因此经常被忽视。当客户拖欠发生后，企业信用管理部门要尽快弄清楚客户是否为恶意拖欠，即弄清楚客户拖欠货款的真正原因。然后配合企业销售部门采取相应措施。

二、客户赖账风险客户赖账是客户恶意拖欠货款行为的习惯说法。不同于临时遇到困难和濒临破产的客户企业，赖账的客户通常是有能力还款的，但就是拒绝还款，还找出种种托词和借口，能拖则拖，尽可能长时间占用赊销企业的资金。客户赖账是产生赊销坏账的主要原因之一。客户赖账主要发生在品德不良的客户身上，其行为是一种十分恶劣的欺骗行为。尽管客户赖账是产生赊销坏账的主要原因之一，但货款不一定收不回来，只是催讨货款非常困难，收账成本很高。为了防止坏账发生，要事前防范，筛选客户，尽量避免与品质恶劣的赖账客户进行信用交易。

三、客户破产风险客户破产是造成赊销坏账的另一项主要原因。一个企业走向破产的原因很多，分为主动破产和被动破产。一些企业申请破产的主要目的是逃债。企业被动破产的原因很多，多数是由于经营不善，还有的是发生经济纠纷、突发事件、为他人担保被拖累、被政府政策性勒令停业等。

三、客户破产风险如果客户企业破产，客户就不可能正常归还所欠的货款。当一个企业破产被清算时，如果赊销企业的债权优先级别比较高，可以排在众债权人前列，便可以减少一些损失。如果过了公告的清算期，信用管理部门职能建议会计部门将这笔逾期应收账款作为坏账注销。防范客户破产风险的信用管理措施主要是针对客户的定期跟踪，发现客户企业的破产前兆。

四、不同付款方式造成的信用风险企业在与客户进行信用交易时，采取不同的付款方式，收回货款的风险是不同的。国际贸易的结算和付款方式比国内贸易复杂，风险更大。有些结算方式的信用风险主要由企业承担，有些结算方式的信用风险则由银行承担，但使用成本较高。

四、不同付款方式造成的信用风险国内市场交易中，可以采用的结算方式有：支票、银行本票、商业汇票、银行汇票、汇兑、托收承付、托收款和信用卡。国际贸易中，结算方式和金融机构提供的支付工具种类很多，但基本可以分为三大类：汇款、托收和信用证。企业信用管理部门应该对不同的结算方式所产生的风险有所了解。

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