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涉农税收优惠政策汇编
一、营业税
1、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保
险以及有关技术培训、家禽、牲口、水生动物的配种和疾病
防治的业务收入免征营业税。
(1)农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农业
机械进行耕作(包含耕作、栽种、收割、植物保护等)的业
务。
(2)排灌,是指对农田进行浇灌或排涝的业务。
(3)病虫害防治,是指从事农业、林业、牧业、渔业
的病虫害测报和防治的业务。
(4)农牧保险,是指为栽种业、养殖业、牧业栽种和
饲养的动植物供给的保险业务。
(5)有关技术培训,是指与农业机耕、排灌、病虫害
防治、植保业务有关以及为使农民获农牧保险知识的技术培
训业务。
(6)家禽、牲口、水生动物的配种和疾病防治业务免
税范围,包含与该项劳务有关的供给药品和医疗器具的业务。
2、营业税起征点规定:如期纳税的,为月营业额20000
元;挨次纳税的,为每次(日)营业额500元。达不到起征点的
免征营业税,达到起征点的全额征收营业税。
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3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的,
免征营业税。这里的农业,包含农业、林业、牧业、水家产。
4、将土地承包(出租)给个人或单位用于农业生产,
收取的固定承包金(租金),免征营业税。
5、自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融
机构田户小额贷款的利息收入,免征营业税。
6、对乡村信誉社、村镇银行、乡村资本互帮社、由银
行业机构全资倡始建立的贷款公司、法人机构所在地在县
(含县级市、区)及县以下地域的乡村合作银行和乡村商业
银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税政策的执
行限期延伸至2015年末。
7、残疾人个人供给的劳务免征营业税。
8、对商贸公司、服务型公司(除广告业、房子中介、
典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务公司中的加工
型公司和街道社区拥有加工性质的小型公司实体,在新增添
的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“公司吸
纳税收政策”)人员,与其签署1年以上限期劳动合同并依法
缴纳社会保险费的,在3年内按实质招用人数,每人每年按
4800元的定额挨次扣减营业税、城市保护建设税、教育费
附带和公司所得税。
9、对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”
或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除
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建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、
房子中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每
户每年8000元为限额挨次扣减其当年实质应缴纳的营业
税、城市保护建设税、教育费附带和个人所得税。
二、公司所得税
10、公司从事农、林、牧、渔业项目的所得,能够免征、
减征公司所得税:
(1)公司从事以下项目的所得,免征公司所得税:蔬
菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、
坚果的栽种;农作物新品种的选育;中药材的栽种;林木的
培养和栽种;牲口、家禽的饲养;林产品的收集;浇灌、农
产品初加工;兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、
牧、渔服务业项目;远洋捕捞。
(2)公司从事以下项目的所得,减半征收公司所得税:
花卉、茶以及其余饮料作物和香料作物的栽种;海水养殖、内
地养殖。
11、对公司的技术转让所得,在一个纳税年度内不超出
500万元的部分,免征公司所得税;超出500万元的部分,
减半
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