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{财务管理财务表格}会计

报表与审计调整分录

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注意：各个项目包含的项目和具体的填列方法。

编制方法：

“货币资金”、“存货”等项目，注意“制造费用”包含在存货项目中。

应收、预收、应付、预付账款的报表填列

注：应收账款另外还需要考虑计提的坏账准备。

八项资产减值准备是指坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、

固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和委托贷款减值准备。

在资产负债表中，只有“固定资产减值准备”科目余额单列一个项目反映，其余减值准备均

作为其对应的资产项目的减项，即按照其科目余额减去“准备”科目余额的净额填列。

注意“固定资产”各个项目内容的具体沟稽关系。

一年内到期的长期债权投资（一年内到期的股权投资不用在报表中分项列示）

应付账款项目、预付账款项目的重分类问题

将一年内到期的长期借款归入流动负债类的一年内到期的长期负债项下列示。（重分类）

“递延收益”余额在资产负债表的“预计负债”项目下单独反映。

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在融资租赁中递延收益作为应收融资租赁款的抵减项目在资产负债表中列示，在劳务交易中

产生的递延收益在资产负债表的其他流动负债中列示。

在外资企业报表中，递延收益科目的期末余额在资产负债表预计负债项目下单列项目反映

利润表

利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润表把一定期间的营业收入与同一

会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）。通过利

润表反映的收入、费用等情况，能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况，表明企业生

产经营成果；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字，（本月数、本年累计数、上年

数），可以分析企业今后利润的发展趋势及获利能力，了解投资者投入资本的完整性。

现金流量表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入、流出及净流量的会计报表。

【例】2004年多选

与已审会计报表有关的下列勾稽关系中，正确的有（）

A.现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”栏的数额，应等于其补充资料中“经营活

动产生的现金流量净额”栏的数额

B.现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”栏的数额，应等于其补充资料中“现金及

现金等价物净增加额”栏的数额

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C.现金流量表补充资料中“现金的期末余额”栏的数额，应等于同期资产负债表“货币资

金”项目的期末数

D.现金流量表补充资料中“待摊费用减少（减：增加）”栏的数额，应等于同期资产负债表

“待摊费用”项目的期初数减去期末数的差额

（参考答案）：ABD

现金流量表格式见会计教材

沟稽关系：

1、直接法下“经营活动产生的现金流量净额”＝间接法下“经营活动产生的现金流量净

额”

2、间接法下的“净利润”＝利润表中的“净利润”

3、直接法下“现金及现金等价物净增加额”＝补充资料中“现金及现金等价物净增加额”

4、间接法下待摊费用减少（减：增加）＝资产负债表“待摊费用”项目的期初数减去期末

数

【例】与已审会计报表有关的下列勾稽关系中，正确的有（）

A.现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”栏的数额，应等于其补充资料中“经营活

动产生的现金流量净