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上市公司内部控制指引(深交所)--第1页
上市公司内部控制指引(深交所)
上市公司内部控制指引(深交所)
1.引言
此文档为上市公司内部控制指引，旨在帮助深交所上市公司建
立和完善内部控制制度，提高经营管理效率和风险控制能力。
2.内部控制的定义与目标
2.1定义
内部控制是指上市公司为实现经营目标，采取的一系列组织、
制度和措施，用以规范和控制经营活动、保护公司资产及权益、防
范经营风险和遵守法律法规的一种管理工具。
2.2目标
2.2.1提高经营效率
2.2.2确保财务报告的真实性和准确性
2.2.3保护公司资产及权益
2.2.4防范经营风险
2.2.5遵守法律法规
3.内部控制的基本要求
上市公司内部控制指引(深交所)--第1页
上市公司内部控制指引(深交所)--第2页
3.1适应公司特点的内部控制制度
3.1.1内部控制制度的制定
3.1.2内部控制制度的执行
3.2科学合理的内部控制流程
3.2.1经营目标的确定
3.2.2风险评估与控制
3.2.3控制措施的设计与实施
3.2.4监督与审核
3.3分工明确的内部控制职责
3.3.1董事会
3.3.2高管层
3.3.3内部控制部门
3.3.4部门及员工
4.内部控制的具体内容
4.1企业治理
4.1.1董事会治理
4.1.2高管层治理
上市公司内部控制指引(深交所)--第2页
上市公司内部控制指引(深交所)--第3页
4.2经营目标和风险管理
4.2.1经营目标管理
4.2.2风险管理
4.3关键业务流程的内部控制
4.3.1采购流程
4.3.2销售流程
4.3.3财务流程
4.3.4人力资源流程
4.4财务会计报告
4.4.1会计政策和核算制度
4.4.2财务报告编制
4.4.3财务报告披露
4.5资产保护
4.5.1资产建档管理
4.5.2资产使用与保管
4.5.3资产处置
4.6法律合规
上市公司内部控制指引(深交所)--第3页
上市公司内部控制指引(深交所)--第4页
4.6.1法律法规遵循
4.6.2内部合规检查
4.6.3外部合规审计
5.涉
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