2024年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导.docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法，正确的是：

A、简易征收办法适用于所有小规模纳税人

B、简易征收办法适用于应税销售额不超过规定标准的所有纳税人

C、简易征收办法适用于应税销售额超过规定标准的部分纳税人

D、简易征收办法适用于一般纳税人以外的纳税人

2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是：

A、支付给职工的工资、薪金

B、购买固定资产的支出

C、支付给投资者的股息、红利

D、支付给关联企业的利息支出

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、提供广告服务

4、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A、企业所得额等于会计利润

B、企业所得额等于会计利润减去营业外支出

C、企业所得额等于会计利润减去营业外收入和营业外支出

D、企业所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目金额

5、某企业2022年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、50万元

B、50.6万元

C、50.4万元

D、51.25万元

6、某企业2022年度会计利润为300万元，当年发生的广告费支出为80万元，根据我国企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的广告费限额为（）万元。

A、70万元

B、80万元

C、90万元

D、100万元

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。

D.先开具发票的，为开具发票的次日。

8、在税务代理活动中，代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由税务机关（）。

A.对纳税人处以罚款

B.对代理人处以罚款

C.同时对纳税人和代理人处以罚款

D.不予处罚

9、某企业2021年度会计利润为500万元，业务招待费实际发生额为30万元，企业发生的业务招待费税前扣除限额为多少万元？

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.25万元10、某房地产开发公司2021年度取得销售收入1000万元，发生土地增值税应纳税所得额为200万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

11、根据现行增值税政策，下列哪种情形下销售方可以向购买方开具增值税专用发票？

A、向消费者个人销售货物

B、向一般纳税人销售货物

C、销售免税货物

D、向小规模纳税人销售货物

12、企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目包括哪些？

A、罚款支出

B、税收滞纳金

C、合理的工资薪金支出

D、赞助支出

13、在涉税服务实务中，下列关于增值税专用发票使用的说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票可以由任何纳税人开具

C.增值税专用发票只能开具给最终消费者

D.增值税专用发票的开具不要求发票联和抵扣联

14、在涉税服务实务中，下列关于企业所得税预缴的说法错误的是：

A.企业所得税预缴是指企业在纳税年度内按月或者按季预缴税款

B.企业所得税预缴的税率与年度汇算清缴的税率相同

C.企业所得税预缴的计算基数是企业的应纳税所得额

D.企业所得税预缴的税款在年度汇算清缴时可以抵扣

15、根据现行增值税政策，某一般纳税人企业销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率为：

A、3%

B、按简易办法依照3%征收率减按2%征收

C、6%

D、9%

16、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。下列关于工资薪金合理性判断标准的说法中，错误的是：

A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

B、企业所制定的工资薪金制度符合行业水平

C、在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

D、企业实际发放的工资薪金总和可以高于应该发放的工资薪金总和

17、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务

D.转让土地使用权

18、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2019年1月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供加