CPA 《税法》 马兆瑞 基础班 第十二章 企业所得税法.pdfVIP

CPA税法基础班

主讲老师：马兆瑞

第十二章企业所得税法

考情分析

本章是税法考试的重点章，各种题型均会涉及，主要出综合题。而且多和流转税结合。分值

均为15分左右。

近三年题型题量分析

本章的重点、难点

1、纳税人收入的确定（不征税收入、免税收入）；

2、扣除项目（工资、三项经费、利息、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益

性捐赠）；

3、不得扣除的项目；

4、亏损弥补；

5、资产的税务处理；

6、资产损失税前扣除规定；

7、重组税务处理；

8、境外所得税额抵免；

9、税收优惠；

10、征收管理；

11、特别纳税调整。

本章易错考点

1、计税收入的确定

（1）特殊收入的确认

（2）处置资产的确认(内部处置资产和外部处置资产)

（3）确认收入的时间（托收承付、预收款、代销）

1

（4）售后回购的税务处理

（5）部分劳务收入的确认（安装费、服务费、特许权费、劳务费、买一赠一）

（6）不征税收入和免税收入

（7）转让上市公司限售股的处理

2、税前扣除项目

（1）纳税人的财务会计处理和税法规定不一致时，应按税法规定予以调整

（2）掌握成本费用的归集，特别是费用的归集，要根据税法的规定将企业发生的