CPA 《税法》 马兆瑞 基础班 第二章 增值税法.pdfVIP

CPA税法基础班

主讲老师：马兆瑞

第二章增值税法

考情分析

本章是我国现行税种中主体税种，也是历年考核的重点。历年考试中，各种题型均会出现，

特别是计算题、综合题。既可以单独出题，也可与消费税、营业税、所得税结合出题。分值

均在15分左右。

近三年题型题量分析

本章的重点、难点

1、征税范围：

（1）特殊项目：包括应征项目、不征项目、免税项目、即征即退或先征后返项目。

（2）特殊行为：包括视同销售行为、混合销售行为、兼营行为。

2、应纳税额的计算

（1）一般纳税人应纳税额的计算：包括销项税额、进项税额的计算

（2）进口货物应纳税额的计算

3、出口退税的退税额的计算

4、增值税的征收管理

5、增值税专用发票管理

本章易错考点

（一）视同销售行为：

1、纳税人将自产的，委托加工的货物用于内部、外部使用时，均视同销售。

2、纳税人将外购货物用于内部使用时，作进项税转出，用于外部使用时，视同销售。

（二）混和销售行为和兼营行为：

区别在于非应税劳务是否和销售货物发生在一项行为中。

混和销售行为中的非应税劳务视为含税收入，应当剔税。

其非应税劳务所发生的进项税可以抵扣。

（三）纳税人的认定：纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。

（四）销售额的核定

1、折扣销售与销售折