CPA 《税法》 马兆瑞 基础班 第十五章 税务行政法制 .pdfVIP

CPA税法基础班

主讲老师：马兆瑞

第十五章税务行政法制

考情分析

本章多为记忆性知识，题型均为单项选择题和多项选择题。分值约为2分左右。

近三年题型题量分析

本章的重点、难点

1、税务行政处罚，包括处罚的设定、种类、处罚的主体、处罚的程序；

2、税务行政复议，包括复议的受案范围、复议的申请、复议管辖；

本章易错考点

1、纳税人与税务机关因征税问题引发的争议，复议是诉讼的必经前置程序；因征税问题以

外的原因发生的争议，纳税人可申请行政复议，也可直接提起诉讼；

2、税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是税收征管法对税务所的特别

授权；

3、税务行政诉讼不适用调解原则；

本章识记性的内容

1、适用简易程序和听证的罚款额；

2、税务行政复议的受案范围和税务行政诉讼的受案范围；

本章主要内容

一、税务行政处罚

（一）税务行政处罚的设定和种类

1、税务行政处罚的设定

国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行

为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超

过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；

超过限额的，应当报国务院批准。

2、税务行政处罚的种类

根据税法的规定，现行执行的税务行政