税务师考试《税法一》试卷及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、以下哪项不属于我国现行增值税的税率？（）

A、6%

B、9%

C、13%

D、5%

2、某企业2019年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为13万元，当期销售同类产品不含税销售额为80万元。该企业当期应纳增值税税额为（）万元。

A、-7

B、2.4

C、5.6

D、7

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业的收入总额？

A、销售货物收入

B、政府补助收入

C、接受捐赠收入

D、以上都是

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？

A、企业发生的合理的工资薪金支出

B、企业发生的业务招待费支出

C、企业按照国家有关规定缴纳的职工基本养老保险费

D、企业因违反国家规定被处以的罚款

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、转让无形资产

D、销售不动产

6、某企业为一般纳税人，当月销售自行生产的货物，取得不含税销售额100万元，同时提供运输服务，取得含税销售额11.7万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A、18.0

B、19.0

C、20.0

D、21.0

7、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：

A、支付给员工的工资薪金100万元

B、为研发新产品发生的研发费用50万元

C、购买固定资产发生的支出60万元

D、支付给投资者的股息20万元

8、某企业2023年度会计利润为800万元，其中包含以下项目：

国债利息收入20万元

捐赠支出50万元

按规定计提的折旧费30万元

税收滞纳金10万元

该企业当年应纳税所得额为：

A、800万元

B、760万元

C、720万元

D、810万元

9、某企业2023年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为1500万元，销售成本为1000万元，期间费用为100万元，营业外支出为20万元，捐赠支出为30万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业的捐赠支出在计算应纳税所得额时可以：

A.全部扣除

B.限额扣除

C.不允许扣除

D.仅扣除30万元10、某企业2023年度发生广告费支出300万元，其中销售（营业）收入为2000万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，该企业广告费支出的税前扣除限额为：

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

11、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.纳税人购买的国库券利息收入

12、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，投资收益20万元，营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的利润总额为：

A.570万元

B.620万元

C.640万元

D.660万元

13、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.300

C.375

D.500

14、下列关于增值税一般纳税人增值税申报的表述中，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税专用发票

C.增值税一般纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税发票使用明细表

D.增值税一般纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表附列资料

15、根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中免征增值税的是：

A.古旧图书

B.烟酒

C.服装

D.家用电器

16、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：

A.货物发出当天

B.合同约定的收款日期当天

C.收到全部货款的当天

D.开具发票的当天

17、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为5.2万元。该企业将原材料用于生产应税货物，该批原材料的生产成本为40万元，销售该批应税货物的销售额为100万元。该企业1月份应纳增值税为（）万元。

A.14.4

B.15.2

C.16.8

D.17.2

18、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）。

A.销售货物收入为收入总额的一部分

B.支付给职工的工资、薪金允许在税前扣除

C.企业