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授信业务审计基础

第一章授信业务内部控制审计概要

1.1内部控制的概念

内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进

行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。简而言之，商业银行的内部控

制即是对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约

的方法、措施和程序的总称。

1.2内部控制的目标

企业内部控制的目标主要包括以下三个方面：（1）运作性目标，即确保商业银行发展战

略和经营目标的全面实施和充分实现；（2）遵循性目标，即确保国家法律法规和商业银行内

部规章制度的贯彻执行。（3）信息性目标，即确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及

时、真实和完整。

1.3内部控制的要素

内部控制要素是指构成内部控制的必要因素，只有内部控制的各构成因素有机结合在一

起，才能形成完整的内部控制机制，通常情况下，内部控制因素包括内部控制环境、风险识

别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五大要素。

1.4授信业务内部控制审计的目标

1.4.1授信的概念

授信亦称信贷，有广义和狭义之分。从广义上讲，信贷是债权人贷出货币或赊销商品，

债务人按约定的期限偿还，并付给债权人一定利息的信用活动。从狭义讲，信贷则仅指金融

机构对单位或自然人贷款等授予客户信用的活动。在一般情况下，信贷业务多指银行的表内

外授信业务，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；

表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

交通银行授信业务工作包括客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后

管理与问题授信管理等各项授信业务活动。

1.4.2授信业务内部控制的重点

商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监

测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的

交通银行授信业务审计基础

高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。

1.4.3授信业务内部控制审计的目标

内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率,帮助组织实现其目标。

授信审计的根本目标是促进全行授信业务实现以“合理发展速度、良好信贷结构、优质资产

质量、较高综合收益、科学授信管理、先进信贷文化”为标志的又好又快发展。

1.4.4授信业务内部控制审计的依据

授信业务内部控制审计的依据主要包括外部制定的国家有关金融方面的法律、法规，以

及银行内部制定的有关规章、制度，就前者而言语，主要包括了《中华人民共和国商业银行

法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行授信工作尽职指引》等，而后者主要体现在《交

通银行信贷业务手册》、《交通银行信贷政策手册》中。

第二章授信业务内部控制环境审计

内部控制环境是指对内部控制的建立与执行有重大影响的各种因素的总称。内部控制环

境大致包括以下几个方面的内容：公司治理、

组织架构、企业文化、人力资源等。

2.1授信业务组织架构的审计

2.1.1授信条线组织架构设计的原则

按照监管部门颁布的有关政策法规，以及授信业务自身所体现出的规律性的内在要求，

商业银行授信业务的有效运作要求其在组织架构上遵循以下三个方面的要求，第一，建立严

格的授信风险垂直管理体制，即设立独立的授信管理部门，对不同币种、不同客户对象、不

同种类的授信进行统一管理；第二，按照前、中、后台相分离的原则，建立贷、审、放等关

键职能相分离的约束机制；第三，建立职责明确、分工合理、岗位之间相互制约的组织结构。

2.1.2我行授信条线组织架构概况

2.1.2.1授信经营部门

授信经营部门主要为公司业务部门、基层支行，其主要职责是拓展信贷业务，搞好市场

调查，拟订明确的所期望和可受理的优质目标客户，做好客户关系日常维护和管理，提高本

行资产效益；受理客户提出的授信业务申请，收集有关授信资料，对授信业务申请人申请授

信业务的合法性、合规性、安全性、盈利性进行调查；实施贷后监控政策，对授信客户跟踪

管理。

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