2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在征收税款时应当遵循的原则？

A.公平原则

B.公开原则

C.效率原则

D.强制性原则

2、按照我国现行法律，对于合同效力的规定，下列哪种情形下的合同属于无效合同？

A.当事人意思表示真实一致

B.合同内容违反法律、行政法规的强制性规定

C.双方当事人均具有相应的民事行为能力

D.合同标的确定且合法

3、题干：根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下关于合同生效的说法正确的是：

A.合同自双方签字盖章之日起生效

B.合同自合同标的物交付之日起生效

C.合同自合同成立之日起生效

D.合同自合同登记之日起生效

4、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法正确的是：

A.税务登记是税务机关对纳税人进行管理的手段

B.税务登记是纳税人依法成立的证明

C.税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠的凭证

D.税务登记是税务机关进行税务检查的依据

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪项不属于人民法院受理的行政案件范围？

A.对拘留、罚款等行政处罚不服的

B.认为行政机关侵犯其经营自主权的

C.对行政机关工作人员的奖惩决定不服的

D.申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行的

6、某企业因涉嫌偷税被税务机关查处，在调查过程中发现该企业有伪造账簿的行为。对此行为，税务机关有权采取以下哪种措施？

A.责令改正，并处以2000元以上1万元以下的罚款

B.责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款

C.责令限期改正，可并处5000元以上5万元以下的罚款

D.无需处罚，仅需补缴所欠税款及滞纳金

7、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，以下关于增值税纳税人的说法正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人的增值税税率统一为3%

C.小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额

D.一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的征收率纳税

8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.税务登记是纳税人的义务，但非必须及时办理

B.税务机关应当在收到纳税人申请之日起30日内完成税务登记

C.纳税人发生变更登记事项的，应当自变更之日起30日内向税务机关报告

D.税务机关对纳税人未按照规定办理税务登记的，可以处以罚款

9、根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中，人民法院应当判决驳回原告的诉讼请求的是：

A.被诉行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序

B.原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立

C.行政行为违反法定程序，但对原告权利不产生实际影响

D.被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义10、依据我国《民法典》，关于合同解除的规定，以下哪一项是正确的？

A.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，另一方可以解除合同

B.只要当事人一方迟延履行债务，不论是否为主要原因，另一方即可立即解除合同

C.合同一旦签订，除非双方协商一致，否则任何一方均不得解除合同

D.如果一方违约，对方必须通过法院起诉才能解除合同

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，应当自领取营业执照之日起多长时间内申报办理税务登记？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是？

A.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度

B.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖、伪造

C.纳税人、扣缴义务人应当将税务登记证件挂放在经营场所的醒目位置

D.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的税务登记证件进行查验

13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。若情节严重，还可以采取哪种措施？

A、吊销营业执照

B、停止出口退税权

C、追究刑事责任

D、加收滞纳金

14、在税收法律关系中，权利主体双方的法律地位平等，但双方的权利与义务不对等。那么，下列哪一项属于税务机关的权利？

A、依法享受税收优惠

B、申请延期缴纳税款

C、依法进行税务检查

D、申请退还多缴税款

15、在税务师办理税务登记业务时，以下哪项不属于税务登记的义务？

A.提供真实、准确、完整的税务登记信息

B.按时足额缴纳各项税款

C.依法