2025年税务师考试《税法一》试题及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、企业所得税中，下列哪项属于应税收入？

A、国债利息收入

B、企业内部职工福利费

C、企业以产品对外投资，取得的投资收益

D、企业以技术成果对外投资，取得的技术转让收益

2、某企业2023年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备预计残值10万元。下列关于该设备2023年度折旧计提金额的说法，正确的是：

A、20万元

B、18万元

C、22万元

D、25万元

3、某企业2022年12月取得一笔收入为100万元，其中含增值税15万元，企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。该企业12月应缴纳的增值税是多少万元？

A.13万元

B.15万元

C.20.5万元

D.25万元

4、某企业2022年实现利润总额为300万元，其中广告费支出为50万元，业务招待费支出为10万元。企业所得税税率为25%，广告费和业务招待费的扣除限额分别为当年销售收入的15%和5%。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少万元？

A.57.5万元

B.60万元

C.75万元

D.75.5万元

5、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进项税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为：

A.20万元

B.22万元

C.23万元

D.24万元

6、根据我国现行企业所得税法规定，下列哪项属于企业的税前扣除项目？

A.企业实际发生的、与取得收入无关的支出

B.企业因违法经营被没收的财产损失

C.企业为职工购买的商业保险

D.企业发生的合理工资薪金支出

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A、企业发生的合理工资薪金支出

B、企业按照规定缴纳的职工基本养老保险费

C、企业发生的广告费和业务宣传费

D、企业购买的商业保险费

8、下列关于增值税的税率，表述正确的是：

A、基本税率适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

B、低税率适用于销售不动产和转让土地使用权

C、简易计税方法适用于小规模纳税人

D、上述都是

9、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据税法规定，该企业当年可以享受的减免税优惠包括：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.资源综合利用产品增值税即征即退

请选择正确的减免税优惠选项：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.资源综合利用产品增值税即征即退10、某企业2023年度销售货物收入为1000万元，提供劳务收入为500万元，转让无形资产收入为200万元，出租不动产收入为100万元。根据税法规定，该企业应缴纳的增值税税率为6%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

A.102万元

B.138万元

C.170万元

D.210万元

11、某企业2022年销售货物取得不含税收入500万元，提供运输服务取得不含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。

A.44

B.46

C.48

D.50

12、某企业2022年度应纳企业所得税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为50万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为所得额的12%。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.210

C.220

D.230

13、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税进项税额17万元，该设备当月投入使用，并用于生产经营。该企业2023年3月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.100

B.117

C.83

D.17

14、某企业2023年实现销售收入5000万元，销售成本4000万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元。该企业2023年的营业利润为（）万元。

A.500

B.150

C.1250

D.650

15、某企业2021年度会计利润为800万元，其中包含国债利息收入50万元、符合条件的居民企业之间的股息收入100万元、直接向某灾区捐款100万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，计算该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.775

C.800-50-100=650

D