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招聘税务主管岗位笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

C、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

2、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A、企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

B、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

C、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业。

D、企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3、某公司2022年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，税前会计利润为多少万元？

A.930

B.980

C.1000

D.1020

4、某公司2022年度实际缴纳增值税为200万元，消费税为100万元，城市维护建设税为30万元，教育费附加为10万元，地方教育附加为5万元。该公司当年实际缴纳的“两税一费”总额是多少万元？

A.240

B.280

C.320

D.340

5、根据现行税法规定，下列哪一项属于企业所得税前可扣除的项目？

A、企业支付的罚款

B、企业为员工提供的合理范围内的福利费用

C、企业支付的税收滞纳金

D、企业用于非法活动的支出

6、增值税一般纳税人销售货物适用税率，目前主要分为哪几档？

A、13%，9%，6%

B、17%，13%，11%

C、16%，10%，6%

D、15%，10%，5%

7、以下哪项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、转让无形资产

D、销售不动产

8、某企业当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将这批原材料用于生产产品，当月销售该产品取得收入200万元。以下关于该企业应纳增值税的计算，正确的是？

A、应纳增值税=200×13%-17

B、应纳增值税=200×17%-100×17%

C、应纳增值税=200×13%-100×13%

D、应纳增值税=200×17%-17

9、根据《企业所得税法》的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金10、一家公司在计算其应纳税所得额时，对于研发费用加计扣除政策的应用，以下哪种说法是正确的？

A.所有行业都可以享受研发费用按75%比例加计扣除的优惠政策。

B.只有高新技术企业和科技型中小企业可以申请研发费用加计扣除。

C.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，还可以按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除。

D.研发费用加计扣除仅适用于直接参与研发活动人员的人工成本。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、某大型集团公司税务主管岗位笔试题及解答——二、多项选择题

1、以下哪些属于税务主管岗位的职责范围？（）

A.制定公司税务筹划策略

B.负责公司税务申报及缴税工作

C.监督公司各部门遵守国家税务法规

D.参与公司重大投资项目的税务风险评估

E.管理公司税务档案

2、某大型集团公司税务主管岗位笔试题及解答——二、多项选择题

2、在以下税务处理方法中，哪些符合我国税法规定？（）

A.对关联企业之间的交易进行合理定价

B.对固定资产折旧采用加速折旧法

C.对研发费用实行加计扣除政策

D.对高新技术企业实行税收优惠政策

E.对出口货物实行免增值税政策

3、根据我国税法规定，下列哪些情形可以申请增值税留抵退税？

A.当期进项税额大于销项税额，且企业符合规定的退税条件

B.连续经营期间未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为

C.新设立企业首次申请退还增量留抵税额

D.企业已按规定缴纳了教育费附加和地方教育附加

4、企业所得税法规定，下列哪些项目可以享受税收优惠政策？

A.环保节能设备投资

B.高新技术企业认定

C.购买国债获得的利息收入

D.对外捐赠支出

5、以下哪些行为属于违反税收法律法规的行为？（）

A.未按照规定期限申报纳税

B.虚报、隐瞒应纳税收入

C.擅自更