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非财务经理的财务管理第十三讲现金流量表

第十三讲现金流量表

利润表和资产负债表下面还有最后一个报表，它其实只是资产负

债表中的其中一个项目，就是现金，但是它却把现金更加详细地列出

来。现金表列出了企业的现金流量问题。利润表——权责发生制，现

金流量表——收付实现制。

（一）企业的三个活动

这个表设计的基础就是把企业的活动分成三个活动，三个活动产

生三个现金流量，一叫经营活动，二是筹资活动，三是投资活动。

1.经营活动

经营活动产生的现金流量，为销售收入，是流入；开工资、买原

材料为支出。经营现金净流量是收入减去支出形成的现金流量。净流

量，就是有收入，有支出，它们之间的差为净流量。经营活动产生的

现金净额=经营活动现金流入小计－经营活动现金流出小计。

我们一般讲控制现金支出，其实只完成，现金流量的一个部分，

即支出部分，而流量更多的还有收入。有人光想说今年钱够不够，够

了，预算就完事了，不行必须算，支出这么多现金，要回来多少现金。

花了100万，那今年一定至少要回来100万，只有回来100万以后，

原来的那个钱才会还在。起初的时候有100万，今年花了100万，又

回来100万，那到期末的时候剩的还是100万。做企业要先算控