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私募基金管理公司独立核算制度

独立核算制度

第一章总则

第一条为保证投资管理中心（有限合伙）（以下简称“中心”）

的基金会计核算业务规范运作和稳健发展，有效防范基金会计核算管

理中的各种风险,保证基金会计核算工作及时、准确和有效地进行，保

护基金持有人的合法权益。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、

《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控

制指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。

第二条本制度适用于中心自建会计估值团队，从事基金估值核算

业务。

第三条本办法适用于本中心公及中心所有公司、企业旗下管理的

所有基金。

第四条中心基金估值遵循独立建账、独立核算、财产分离的原则。

私募基金财产与中心固有财产之间、不同私募基金财产之间、私募基

金财产和其他财产之间要实行独立运作，分别核算，确保不同基金之

间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

第五条根据业务需要，中心可以委托基金服务机构代为办理中心

产品的核算估值事项，但相关责任不因委托而免除。

第六条中心委托外包机构办理基金估值核算的，应签订相关技术

外包协议，参照中心外包管理制度执行。

第七条基金管理部应在基金合同中订明估值核算事宜。

第八条对于新型核算估值业务，如已经出台相关的专项核算办法，

则按照专项核算办法进行核算，如尚未出台相关的核算办法，则按照

行业内公认的办法核算，或按照中心经营层的意见，经与托管行、会

计师事务所协商后所达成的办法进行核算。

第二章职责与分工

第九条基金会计应按照私募基金信息披露内容与格式指引的相关

规定进行基金的对外信息披露工作。

第十条基金会计应与托管机构每日进行账务核对工作，定期核对

基金财务报表及信息披露文件互相复核，互相监督，保持双方基金财

务核算的准确性。

第十一条基金的日常资金由基金会计制作划款指令，并经过复核、

审批、加盖预留印鉴。

第十二条基金会计业务管理的主要原则如下：

（一）基金会计必须严格遵守有关工作流程，按时完成日常交易

清算、会计核算、资金划拨等有关业务，保证基金投资运作的顺利进

行；

(二)基金会计人员必须完整、准确、及时地记录反映基金资产运作

过程；

（三）办理相关业务时必须遵守复核制度，严禁需经复核的业务

由一人操作完成；

（四）基金会计档案包括会计凭证、会计帐簿和会计报表等，须

按照财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》和中心的有关

基本制度的要求，进行会计档案立卷、保管、调阅和销毁的工作。

（五）为维护中心的良好声誉，防范业务风险，基金会计人员应

严格确保中心相关保密信息不外泄。

（六）未经批准，基金会计不得将涉及保密事项的文件、磁盘、

资料等物品带出办公地点。

（七）基金会计的软件资料、数据资料、报表、报告、备份、会

计账册、凭证、记录应当指定专人保管。

第十三条中心对基金估值团队设会计主管、基金会计、系统维护

三大岗位。

第十四条基金会计负责具体的基金财务核算、资产清算、资产估

值、信息披露等工作。每只基金配备两名基金会计，一名负责具体的

工作，另一名作为该基金的备岗基金会计，各类业务进行交叉复核，

严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程；系统维护岗位负责

系统的维护及投资管理系统与基金财务估值系统的核对工作；会计主

管负责基金会计核算的权限管理及各基金财务核算、资产清算、估值、

系统维护等工作的培训、复核与监督。

第十五条基金会计应将工作中出现的异常情况向基金会计主管汇

报，基金会计主管应将基金会计工作中出现的问题及可能出现的潜在

风险向主管部门负责人汇报，并由中心主管部门负责人决定是否向中

心经营层汇报。

第三章风险防范和控制

第十六条通过有效的操作流程来防范和控制风险。基金会计内部

根据自身的工作内容、工作特点，通过充分的讨论和论证，制定全面

完整的、能有效规避业务风险的操作手册，并根据实际情况及时更新

操作手册内容，对基金会计的日常操作流程加以规范，从操作流程上

防范和规避操作风险。

第十七条通过严密的内部复核程序来防范和控制风险。基金会计

的内部复核程

序包括基金会计自我检查程序及基金会计主管复核程序，针对基

金会计各项业务的风险点，由基金会计首