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出纳基本制度试题答案

一、单项选择题

1.出纳工作的基本职能是（）。

A.资金管理

B.账务处理

C.现金收付

D.财务分析

答案：C

2.出纳人员在进行现金支付时，应首先核对的是（）。

A.收款人身份

B.支付金额

C.付款凭证

D.资金预算

答案：C

3.出纳人员对于收到的现金应如何保管？（）

A.随意存放

B.存入个人账户

C.存入指定的现金抽屉

D.存入银行账户

答案：C

4.出纳在处理银行存款时，应遵守的首要原则是（）。

A.随意支取

B.保证资金安全

C.优先满足个人需求

D.追求高收益

答案：B

5.出纳人员在进行账目核对时，主要的依据是（）。

A.个人感觉

B.领导指示

C.会计凭证

D.市场行情

答案：C

二、多项选择题

1.出纳人员在现金管理中应遵守的原则包括（）。

A.现金收支两条线

B.现金收支一本账

C.现金收入及时入账

D.现金支出随意报销

答案：A,B,C

2.出纳人员在开具支票时需要注意的事项有（）。

A.填写正确的收款人名称

B.确保金额无误

C.签名盖章

D.支票背书转让

答案：A,B,C

3.出纳人员对于财务印章的管理应做到（）。

A.随意使用

B.妥善保管

C.使用时进行登记

D.无需专人负责

答案：B,C

三、判断题

1.出纳人员可以私自借用公司现金进行个人消费。（错）

2.出纳人员在发现账目不符时，应及时报告给财务主管。（对）

3.出纳人员在进行现金支付时，可以不要求对方提供有效的付款凭证。

（错）

4.出纳人员应定期对现金和银行存款进行盘点，以确保账实相符。

（对）

5.出纳人员可以为了朋友的利益，泄露公司的财务信息。（错）

四、简答题

1.简述出纳人员在现金管理中应注意的事项。

答：出纳人员在现金管理中应注意以下事项：确保现金的安全，防止

现金丢失或被盗；严格执行现金收支两条线原则，即收入和支出分开

管理；及时准确地记录现金账目，确保账目清晰；在支付现金时，应

核对付款凭证的准确性和完整性；定期进行现金盘点，确保账面数字

与实际现金相符。

2.出纳人员如何确保银行存款的安全？

答：出纳人员确保银行存款安全的方法包括：及时核对银行对账单，

发现异常情况及时处理；严格控制银行账户的使用权限，不得随意透

露账户信息；在进行银行转账时，应仔细核对收款方信息，防止资金

转入错误账户；对于大额资金的转账，应得到财务主管或相关领导的

审批；定期更换网银密码，并使用安全的网络环境进行操作。

五、案例分析题

某公司出纳小张在处理一笔客户退款时，由于疏忽未仔细核对客户信

息，导致退款汇入了错误的账户。事后，小张发现错误并及时向财务

主管报告了情况。

问题：小张在处理退款过程中犯了哪些错误？公司应如何避免类似情

况的发生？

答案：小张在处理退款过程中的错误包括：未仔细核对客户信息，导

致退款汇入错误账户；发现错误后虽及时报告，但已经造成了公司的

财务风险和客户信任度的下降。为避免类似情况的发生，公司应采取

以下措施：加强出纳人员的业务培训，提高其业务水平和风险意识；

建立健全的财务审核制度，对于涉及资金流动的业务，应有专人复核；

实施双岗制，对于重要财务操作，应有两人以上共同完成；建立应急

预案，一旦发现错误，能够及时采取措施，减少损失。