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个体工商户怎么缴个税

国家税务总局发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税

务总局令第35号)，自2015年11日起施行。其中，个体工商户的

起征点由24000元/年(2000元/)，调整到42000元/年(3500元/)。下

面是yjbys小编为大家带来的个体工商户怎么缴个税的知识，欢迎阅

读。

 个体工商户怎么缴个税个体工商户以业主为个人所得税纳税

义务人。

 《个体工商户个人所得税计税办法》所称个体工商户包括：

 (一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;

 (二)经ZF有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活

动的个人;

 (三)其他从事个体生产、经营的个人。

 个体工商户的生产、经营所得，是指：

 (1)个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、

饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

 (2)个人经ZF有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询

以及其他有偿服务活动取得的所得;

 (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

 (4)上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税

所得。

 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无

关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征

收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所

得，应按“利息、股息、红利”科目的规定单独计征个人所得。

 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算：

 应纳税所得额额=该年度收入总额—成本、费用及损失—当

年投资者本人的费用扣除额

 当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/)×当年实

际经营月份数

 应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数

 其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有

关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳

务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业

务收入和营业外收入等。各项收入应当按权责发生制原则确定。

 成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出

和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

 损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

 个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用

5%至35%的超额累进税率。税率表如下：

 注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每

一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

 2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担

税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由

他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

 准予在所得税前列支的项目及列支标准：

 (1)实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出;个体工商户主

的费用扣除标准，确定为42000元/年;个体工商户主的工资薪金支出不

得税前扣除;

 (2)按照国务院有关主管部门或者省级人民ZF规定的范围和标准

为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保

险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金;

 (3)业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地

(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算

基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除;

 (4)依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费;

 (5)在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用;

 (6)为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造

才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期

间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，

并依照本办法的规定扣除;

 (7)在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出以及向非