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事务所质量控制检查工作底稿
事务所质量控制检查工作底稿
使用说明：
1．本检查工作底稿是开放式的，检查人员应当根据检查内容的提示，结合
被检查事务所的实际情况，设计出适合检查对象的内容。
2．在现场检查过程中，检查人员应当考虑被检查事务所的业务特征、规模
等因素，确定检查重点。
3．本部分仅针对质量控制制度的六要素（不包括职业道德规范）实施检查，
职业道德规范的内容单独进行检查。
4．对质量控制制度的检查包括了解程序和测试程序，测试内容应根据检查
内容确定。
5．检查记录以文字说明为主，必要时可绘制示意图。检查记录应当详细记
录实施的检查程序及其实施的结果。检查结论应当记录对检查事项的评价以及发
现的问题。
6．测试项目的选择，应当以业务报告质量检查的样本为基础，并根据关键
控制点测试的需要适当追加样本量。
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事务所质量控制检查工作底稿
1．事务所质量控制环境
检查目标：了解事务所的质量控制环境,评价事务所的质量控制环境是否有利于
实现事务所的质量控制目标。
检查方法：询问、检查文件
检查内容：
（一）所有权结构
一、检查记录
例如：
股东人数
股东资格（如股东是否具备股东资格及股东资格是否与事务所的主要业务匹配）
股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、前五名股东所占的股权
比例等）
股东的年龄结构
股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所）
近三年股东的变动情况
二、检查结论
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事务所质量控制检查工作底稿
检查人员检查日期
44/23
事务所质量控制检查工作底稿
（二）组织结构
一、检查记录
例如：
事务所的决策机构和执行机构的组成，如董事会、监事会、经理的构成或合伙人会议的
构成；决策机构和执行机构的运作情况
关键管理人员的基本情况及各自的职责
近三年关键管理人员的变动情况
主要职能部门的职责（特别是质量控制机构的建立情况及职责）
管理层内部以及管理层与员工之间的关联关系(如直系亲属等)
二、检查结论
检查人员检查日期
（三）主要业务活动
一、检查记录
例如：
主要业务活动的规模和结构（如总收入、收入结构、从业人员数量等）
业务活动的地域分布
客户的集中度（如最大单一审计客户占全部审计收入的比例、报告数量、平均每份审计
报告的收费金额、平均每家客户的收费金额等）
二、检查结论
检查人员检查日期
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事务所质量控制检查工作底稿
（四）经营目标与经营策略
一、检查记录
例如：
经营目标与经营策略
经营目标与事务所现状之间的关系
二、检查结论
检查人员检查日期
（五）经营风险
一、检查记录
例如：
行业发展可能导致的事务所准备不足的风险（如人力资源、技术储备等）
业务拓展可能导致的风险（如提供新业务）
规模扩张可能导致的风险（如分所的设立）
审计技术进步可能导致的风险
二、检查结论
检查人员检查日期
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