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事务所质量控制检查工作底稿

事务所质量控制检查工作底稿

使用说明：

1．本检查工作底稿是开放式的，检查人员应当根据检查内容的提示，结合

被检查事务所的实际情况，设计出适合检查对象的内容。

2．在现场检查过程中，检查人员应当考虑被检查事务所的业务特征、规模

等因素，确定检查重点。

3．本部分仅针对质量控制制度的六要素（不包括职业道德规范）实施检查，

职业道德规范的内容单独进行检查。

4．对质量控制制度的检查包括了解程序和测试程序，测试内容应根据检查

内容确定。

5．检查记录以文字说明为主，必要时可绘制示意图。检查记录应当详细记

录实施的检查程序及其实施的结果。检查结论应当记录对检查事项的评价以及发

现的问题。

6．测试项目的选择，应当以业务报告质量检查的样本为基础，并根据关键

控制点测试的需要适当追加样本量。

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事务所质量控制检查工作底稿

1．事务所质量控制环境

检查目标：了解事务所的质量控制环境,评价事务所的质量控制环境是否有利于

实现事务所的质量控制目标。

检查方法：询问、检查文件

检查内容：

（一）所有权结构

一、检查记录

例如：

股东人数

股东资格（如股东是否具备股东资格及股东资格是否与事务所的主要业务匹配）

股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、前五名股东所占的股权

比例等）

股东的年龄结构

股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所）

近三年股东的变动情况

二、检查结论

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事务所质量控制检查工作底稿

检查人员检查日期

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事务所质量控制检查工作底稿

（二）组织结构

一、检查记录

例如：

事务所的决策机构和执行机构的组成，如董事会、监事会、经理的构成或合伙人会议的

构成；决策机构和执行机构的运作情况

关键管理人员的基本情况及各自的职责

近三年关键管理人员的变动情况

主要职能部门的职责（特别是质量控制机构的建立情况及职责）

管理层内部以及管理层与员工之间的关联关系(如直系亲属等)

二、检查结论

检查人员检查日期

（三）主要业务活动

一、检查记录

例如：

主要业务活动的规模和结构（如总收入、收入结构、从业人员数量等）

业务活动的地域分布

客户的集中度（如最大单一审计客户占全部审计收入的比例、报告数量、平均每份审计

报告的收费金额、平均每家客户的收费金额等）

二、检查结论

检查人员检查日期

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（四）经营目标与经营策略

一、检查记录

例如：

经营目标与经营策略

经营目标与事务所现状之间的关系

二、检查结论

检查人员检查日期

（五）经营风险

一、检查记录

例如：

行业发展可能导致的事务所准备不足的风险（如人力资源、技术储备等）

业务拓展可能导致的风险（如提供新业务）

规模扩张可能导致的风险（如分所的设立）

审计技术进步可能导致的风险

二、检查结论

检查人员检查日期

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