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2017内部审计基础考试知识点：实施面谈

内部审计是指对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否

遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用

了资源，是否在实现组织目标。下面小编为大家整理了内部审计基础考

试的知识点，一起来看看吧：

?实施面谈

?在初步调查中，面谈是一个非常重要的调查程序和方法。内部审

计师需要与审计业务相关的人员进行面对面的交流，从而获得详细、直

接以及生动的各种信息。这些人员包括审计业务客户的管理层和相关职

员、供应商、顾客、外部审计师、相关监督机构的人员等。通常认为，

面谈是一个程序化的讨论，一个人会被问及他/她的观点、工作和其他

感兴趣的问题。

?发现事实和收集信息是内部审计的基础性工作，内部审计师在面

谈的过程中同时完成这两项工作。纵观整个实地调查过程，面谈作为重

要问题发现渠道和数据收集方法被广泛采用。在审计业务计划阶段，面

谈的方法经常被用作：

?方便客户高层就内部审计计划加以讨论;

?确认负责被检查行为的管理部门;

?区分被审计领域应该被审计的信息;

?收集必要的补充信息;

?对于组织中即将被审计的活动有所观察。

?面谈的话题可以包括：

?计划内项目的审计目标和工作范围;

?审计工作的时向安排;

?对此项审计业务的内部审计人力资源分配;

?整个业务实施期间的报告过程，包括方法、时间范围以及负责人

员;

?被审计活动的业务条件和操作情况，包括管理或主要系统的最新

变化;

?管理人员所关心的事项或要求;

?内部审计师特别关心或感兴趣的事项;

?对内部审计部门报告程序和跟踪过程的说明。

?访谈通常采用的是一对一的形式，建议采用面谈的形式。但是出

于成本和整个行程的考虑，有时也会被迫采用小组讨论，电话访谈或电

话会议的方式。

?有效的访谈方法

?计划阶段首次会面的沟通常常莫定了接下来审计的基调，换句话

说决定了这次业务是否成功。特别的是，同管理人员的访谈常常决定了

非常重要的给客户的第一印象。

?一旦访谈结束，内部审计师应当在较短的时间内立即检查他/她

的笔记并作出补充。在征得被访者的同意的情况下访谈可以做录音。但

是，记录讨论过程可能会让一些人觉得害怕，阻碍他们无拘无束和充分

与主动的去披露信息。进一步讲，做记录也耗费时间，而且如果涉及机

密问题，决定由谁去做记录也是个问题。

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