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出口企业退税常见问答

一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？

〔一〕出口企业退税登记

1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办

理出口企业退税登记。

2、附送的资料

〔1〕进出口经营权批文及其复印件；

〔2〕企业章程；

〔3〕国税税务登记证副本及其复印件；

〔4〕营业执照及其复印件；

〔5〕一样纳税人资格证书及其复印件；

〔6〕自理报关单位注册登记证明书及其复印件；

〔7〕银行开户证明。

〔二〕出口企业退税办税员培训依照国家税务总局印发的«出口物资退〔免〕税治

理方法»〔国税发〔1994〕031号〕第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税

人员〔以下简称办税员〕，经税务机关培训考试合格后发给«办税员证»。没有«办税员证»

的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机

关注销原«办税员证»。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退

税活动和责任仍由企业负责。

二、物资已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？

1、出口物资报关单〔出口退税专用联〕；

2、出口收汇核销单〔出口退税专用联〕或远期收汇证明；

3、增值税专用发票〔抵扣联〕；

4、出口物资专用发票；

5、税收〔出口物资专用〕缴款书或出口物资完税分割单；

6、托付出口的，还需提供«代理出口物资证明»。

三、物资已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？

1、出口物资报关单〔出口退税专用联〕；

2、出口收汇核销单〔出口退税专用联〕或远期收汇证明；

3、出口物资专用发票；

4、托付出口的，还需提供代理出口物资证明；

5、出口企业«增值税纳税申报表»、«消费税纳税申报表»；

6、增值税税收缴款书〔复印件〕；

7、运保费单据〔复印件〕；

8、假如属于进料加工复出口的还需附送«进料加工贸易申请表»。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？

无进出口经营权的生产企业，可托付外贸企业代理出口，在申请办理退〔免〕税时，

必须提供以下凭证资料：

〔一〕代理出口物资证明。代理出口物资证明由受托方开具并经主管其退税的税

务机关签章后，由受托方交托付方。

〔二〕受托方代理出口的出口物资报关单〔出口退税联〕。托付方将代理出口的

物资与其它物资一笔报关出口的，托付方必须提供出口物资报关单〔出口退税联〕复

印件。

〔三〕出口收汇核销单〔出口退税专用〕。代理出口协议约定由受托方收汇的，

托付方必须提供受托方的出口收汇核销单〔出口退税专用〕。受托方将代理出口的物

资与其它物资一笔销售给外商的，托付方必须提供出口收汇核销单〔出口退税专用〕

复印件。

〔四〕代理出口协议副本。

〔五〕销售帐。

五、如何办理代理出口证明？

托付外贸企业代理出口的物资，一律在托付方办理退〔免〕税，受托方须向托付方

提供代理出口物资证明。在一样情形下，受托方在代理出口物资已实际结汇后，到主

管其出口退税的税务机关办理«代理出口物资证明»，税务机关应及时录入证明的有关内

容，并与有关电子数据核对无误后出具«代理出口物资证明»。在办理代理出口物资证明

时，受托方应提供以下资料：

1、托付代理出口协议；

2、受托方代理出口的出口物资报关单〔出口退税联〕；

3、出口物资专用发票；

4、出口物资收汇核销单〔出口退税专用〕；

5、代理销售明细帐；

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作？

有出口经营权的企业自营出口或托付外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在

物资报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和

消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报出口退税申

报表〔一式四份〕。

2、可将同一年度内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、依照购进出口物资增值