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当前银行内部控制出现的
新问题及对策（下）
二、解决对策
对策一为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流
程或程序
技术性风险错误或事故产生的一个重要原因就是业
务品种发生了变化业务品种的增加使内部控制的环节增多增
加的每一个环节可能就是技术性风险错误或事故的发生源为
每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程或程序的目的就
是从客观上减少这些风险源减少出现技术性风险错误或事故
的机率当然减少业务处理环节不是说银行业务处理流程或程
序越少越好而是删减那些对内部控制没有影响或控制重复的
那些环节
1
对策二全面利用电子手段处理各类表外业务降低银
行员工劳动强度
技术性风险错误或事故的发生有客观原因也有主观
原因主观原因主要有员工情绪的波动身体状况的变化思想、
道德、文化水平的高低等客观原因除了上面提到的业务品种
因素外还有业务数量因数
业务数量的增加会使内部控制环节在数量上强度上
以及频度上发生变化这些变化增加了技术性风险错误或事故
发生的机率因而减少业务数量降低员工劳动强度是减少技术
性风险错误或事故的另外一种手段如何减少业务数量呢这是
一个棘手的问题随着银行业务的迅猛发展网点的业务量越来
越大减少业务数量几乎是不可能的事那么到底如何来减少业
务数量呢某些银行的员工上班期间除了办理正常的银行业务
外还要登记各种各样的登记簿有的网点每天需要登记50多种
2
(本)登记簿业务人员往往顾此失彼；某些银行设计的软件存
在会计内部往来和储蓄内部往来帐务记载处理方式不一样的
现象例如有些业务的内部往来帐会计上记一笔帐到了储蓄所
内部往来要记多笔帐由于不能一一对应电脑对这部份内部往
来帐无法自动勾对储蓄所员工只能手工再把多笔帐合起来重
做一遍内部往来帐以便用来和会计部门进行帐务勾对诸如此
类的情况在某些银行基层网点机构还可以举上一些据不完全
统计目前某些基层网点机构花在处理各类表外业务的时间和
工作量占每天工作时间和业务量的30%左右因此压缩这部份
工作量是减少业务量降低员工劳动强度减少技术性风险错误
的关键而全面利用电子手段处理各类表外业务又是压缩表外
业务工作量的重要手段在程序开发上银行管理人员和广大软
件工作人员应重视表内表外业务的联系及控制关系建立合理
的链接通过软件程序使他们自动建立一一对应关系做到表内
表外业务均能自动处理
对策三深入基层多搞调查提高制度建设的效率和针
对性
3
银行各级管理人员要深刻领会江泽民同志“三个代
表”的思想精髓及时了解基层行的实际情况掌握基层行业务
创新与经济环境业务发展与控制金融风险等各方面状况银行
高级管理人员要始终站在业务发展和控制金融风险的前沿对
创新业务既要考虑对业务发展的促进作用又要考虑风险控制
问题未雨绸缪及时作出有关内部控制制度高级管理人员还要
始终坚持实事求是的工作作风多搞调查对发现的不足之处和
问题进行研究及时督促制定统揽全局切合实际又针对性较强
的制度
对策四革新银行人力资源管理理论从加强银行内部
控制促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案
目前很多银行都在算效益帐多一个人多一张嘴少一
份收益在人力资源配置上往往还只抱着按业务量定岗定员的
老观念这些观念一是没有从现代商业银行管理要求和银行业
务内部控制要求入手配置人力资源存在人力资源配置上的风
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