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存货内部控制的知识点总结

存货是企业运营中重要的资产之一，对于企业管理来说，

做好存货的内部控制是至关重要的。存货内部控制是指企业为

了保障存货使用和管理的合理性、规范性，制定的一系列内部

控制措施和管理方法。良好的存货内部控制可以确保企业的生

产经营活动正常进行，保护存货不被损失或滞销，减少存货造

成的损失和风险。下面将从存货的内部控制目标、内控制度建

立和完善、存货管理流程、存货盘点和评估、存货差异的处理

等方面进行知识点总结。

一、存货内部控制目标

1.确保存货的真实性与完整性。存货资产是企业在经营

活动中的重要组成部分，合理的存货内部控制可保障存货的质

量、数量和完整性，有效防范存货的遗失、损耗和盗窃等情况。

2.确保存货的可追溯性。存货内部控制要求建立和完善

存货的台账制度，确保存货的来源和去向能够追溯，以防止存

货被挪用或滥用。

3.提高存货管理效率。存货内部控制要求建立合理的存

货分类、保管和管理制度，提高存货信息的流通效率，减少存

货占用资金、存货过多或过少的情况。

4.防范存货风险。存货内部控制要求企业建立存货风险

评估和预警机制，及时发现和解决存货的风险问题，如滞销、

过期、陈旧等。

二、建立和完善存货的内控制度

1.建立存货管理制度。存货管理制度应明确存货的分类、

记录、保管和使用等方面的要求，确保存货的规范管理和合理

使用。

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2.建立存货采购制度。存货采购制度应对存货的采购流

程、供应商评估、合同管理等方面进行规定，以确保存货的质

量和供应的及时性。

3.建立存货领用制度。存货领用制度应明确存货的领用

条件和程序，防止存货的滥用和浪费。

4.建立存货库存管理制度。存货库存管理制度应包括存

货进货、出货、调拨、退货等环节的管理要求，确保存货的安

全和有效管理。

5.建立存货台账制度。存货台账制度要求企业建立存货

的分类、编号、数量、价值等详细信息记录，实现存货的及时、

准确统计和分析。

6.建立存货报废处理制度。存货报废处理制度应规定存

货报废的条件、程序和审批流程，避免存货过期或损坏造成的

浪费和损失。

三、存货管理流程

1.存货采购管理。在存货采购过程中，应根据实际需要

制定合理的采购计划，选择稳定的供应商，并签订合同进行管

理，确保存货的质量和供应的及时性。

2.存货入库管理。存货入库时应进行验收，核对数量和

质量，同时对入库存货进行分类、分区和编码，方便日后的管

理。

3.存货仓储管理。存货仓储管理应按照存货分类和规格，

采取适当的保管措施，防止存货受潮、变质和损坏。

4.存货领用管理。存货领用时应核对领用人和数量，记

录领用的用途和日期，严禁滥用存货和超过领用限额。

5.存货结转管理。存货的结转管理是指将存货从一期结

转到下一期的操作，要求记录存货在不同期间的进出情况和价

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值，准确计算存货结存。

四、存货盘点和评估

1.存货盘点。存货盘点是对存货的盘点操作，目的是确

保存货的真实性、准确性和完整性。存货盘点应定期进行，包

括全盘点和部分盘点，确保