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财务管理学

财务管理总论

企业财务管理的概念：

企业资金运动存在的客观必定性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再消费过程是运用价值的

消费和交换过程。价值具有相对独立性，通过确定数额的货币表现出来。

企业资金运动的过程：筹集——投放——消耗——收入——支配

企业资金运动形成的财务关系：⑴企业及投资者和受益者之间的财务关系；

⑵企业及债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；

⑶企业及税务机关之间的关系；

⑷企业内部各单位之间的财务关系；

⑸企业及职工之间的财务关系。

财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金消耗管理、资金收入和资金支配管

理。

特点：在于它是一种价值管理，是对企业再消费过程中的价值运动所进展的管理。

企业资金运动的规律：

各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；

资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；

不同性质的资金支出各具特点，并及相应的收入来源相匹配；

资金运动同物质运动存在着即相一样又相背离的辩证关系；

企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。

企业财务管理的目的：

财务管理目的概述：财务管理目的：又称理财目的，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的，他确定着企

业财务管理的根本方向。

财务管理目的作用：⑴导向作用；

⑵激励作用；

⑶凝合作用；

⑷考核作用。

财务管理目的特征：⑴财务管理目的具有相对稳定性；

⑵财务管理目的具有可操作性；

⑶财务管理目的具有层次性。

总体目的及分部目的具体目的的比较：总体目的：经济效益最大化；

分部目的：筹资、投资、收入支配目的等；

具体目的：目的利润、目的本钱、目的资金占用量

实现财务目的的假设干具体问题：⑴利润最大化；

⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；

⑶企业价值最大化或股东财宝最大化。

企业财务管理的原则：

资金合理配置原则；

收支主动平衡原则；

本钱效益原则；

收益风险平衡原则；

分级分权管理原则；

利益关系协调原则。

企业财务管理的体制：是指标准企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度；

⑵建立固定资产折旧制度；

⑶建立本钱开支范围制度；

⑷建立利润支配制度。

企业内部财务管理体制： ⑴资金限制制度；

⑵收支管理制度；

⑶内部结算制度；

⑷物质嘉奖制度。

〔小型企业，通常实行一级核算方式；大中型企业，通常实行二级核算方式。〕

企业财务法规制度： ⑴企业财务通则；

⑵分行业的企业财务制度；

⑶企业内部财务管理方法。

企业财务管理的根本环节：

财务意料：⑴明确意料对象的目的；

⑵搜集和整理资料；

⑶确定意料方法，利用意料模型进展核算；

⑷确定最优值，提出最正确方案。

财务方案：⑴分析主客观条件，全面支配方案指标；

⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；

⑶编制方案表格，协调各项方案指标。

财务限制：⑴制订标准；

⑵执行标准；

⑶确定差异；

⑷消退差异；

⑸考核奖惩。

财务分析：⑴进展比照，作出评价；

⑵因素分析，抓住关键；

⑶落实措施，改进工作。

财务检查：⑴批阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；

⑵分清性质，明确责任；

⑶查明缘由，整顿工作。

资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。

资金时间价值的概念： ⑴资金时间价值的含义：资金在周转运用中由于时间因素而形成的差额价值。

⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度开展和借贷

关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必定客观地存在着这种时间价值。

⑶资金时间价值的本质：①要正确理解资金时间价值的产生缘由；

②要正确相识资金时间价值的真正来源；

③要合理解决资金时间价值的计量原则

⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业

经营成果的重要根据；

②资金时间价值是进展投资、筹资、收益支配决

策的重要条件。

资金时间价值的计算： ⑴单利终值和现值的计算：单利终值Ｖｎ＝Ｖ０×〔１＋ｉ×ｎ〕

１

单利现值Ｖ０＝Ｖｎ×〔１＋ｉ×ｎ〕

⑵复利终值和现值的计算：复利终值Ｖｎ＝Ｖ０×〔１＋ｉ〕n

1

复利现值Ｖ０＝Ｖｎ×〔１＋ｉ〕n

ｎ

⑶金终值和现值的计算：金终值Ｖｎ＝Ａ∑〔１＋ｉ〕ｔ－１

ｔ＝１

ｎ1