银行审计业务培训.pptx

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目录CONTENTSREPORT审计业务概述审计流程与规范银行主要业务审计内部控制与风险管理审计审计技巧与案例分析法律法规与职业道德教育

01审计业务概述REPORT

审计是由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计定义主要目的是确保被审计单位的财务报表真实、公正地反映其财务状况、经营成果和现金流量，以及确保相关法规、政策和内部管理制度的遵循。审计目的审计定义与目的

审计业务的重要性保障财务信息安全通过审计，可以检查和评估被审计单位的财务信息和相关内部控制制度的有效性，确保其真实、完整、准确。防范经济风险提高管理效率审计能够及时发现和纠正财务舞弊、错误和违法行为，保护投资者和利益相关者的合法权益，维护市场经济秩序。审计结果可以为被审计单位提供有针对性的改进建议，帮助其加强内部管理，提高经济效益和运营效率。

依法审计原则审计人员应依据相关法律法规和审计准则进行审计，确保审计程序的合法性和合规性，为审计结论提供法律依据。独立性原则审计人员应保持独立性和客观性，不受被审计单位或其他利益相关方的影响，以确保审计结果的公正性和可信度。保密性原则审计人员应严格遵守保密规定，确保在审计过程中获取的被审计单位的商业机密和敏感信息不被泄露。审计业务的基本原则

02审计流程与规范REPORT

定义与目的审计流程是审计工作的基础，旨在确保审计工作的有序、高效和严谨，从而达到审计目标。广义与狭义审计流程广义审计流程包括事前审计、审计实施和审计终结阶段；狭义审计流程则聚焦于审计实施过程中的具体步骤和方法。审计流程简介

在进行审计计划制定时，首先需进行风险评估，明确审计目标，以确保审计工作的针对性。风险评估与审计目标确定根据审计目标，合理分配审计资源，包括审计人员、时间等，以确保审计工作的顺利进行。审计资源与时间规划将审计目标、范围、方法、时间表等要素整理成文档，以便团队成员了解和遵循。审计计划文档编制审计计划制定010203

审计通知与资料收集向被审计单位发出审计通知，并要求其提供相关资料，以便进行审计。现场审计与证据收集审计人员通过实地查看、询问、检查等方式，收集审计证据，确保审计结论的可靠性。分析与评估对收集到的审计证据进行整理、分析，评估被审计单位的财务状况、内部控制等方面是否存在问题。审计实施步骤

审计报告应包括审计目标、范围、方法、发现的问题及建议等内容，确保报告的全面性和客观性。审计报告内容遵循审计报告撰写规范，确保报告结构清晰、逻辑严谨、语言简洁明了。报告撰写规范审计报告完成后，需经过上级或相关负责人的审核，根据审核意见进行修改和完善，以确保报告的质量。报告审核与修改审计报告撰写及审核

03银行主要业务审计REPORT

通过核对银行账目、客户对账单和存款凭证等，确保存款余额的真实性和准确性。验证存款余额的准确性检查存款是否符合相关法规和政策要求，如存款利率、存款准备金等。审查存款的合规性对存款的资金来源、客户信用状况等进行评估，识别潜在的风险点。评估存款风险存款业务审计

贷款发放的合规性审查检查贷款发放是否符合国家信贷政策、银行内部规定以及贷款合同条款。贷款五级分类的准确性评估贷款减值计提的合理性分析贷款业务审计通过核查贷款五级分类的划分标准和程序，评估银行对贷款风险的识别和计量是否准确。对贷款减值计提的方法和依据进行审查，确保其合理性和充分性。

票据业务审计票据交易的合规性和风险控制检查票据交易是否符合银行内部规定，评估交易对手方的信用风险和操作风险。票据资金清算的准确性核对票据资金清算账目，确保资金流动的准确性和完整性。票据的真实性和合规性核查验证票据的真实性以及是否符合相关法规要求，如票据的签发、背书、承兑等手续是否完备。030201

审查中间业务收入的确认原则、计量方法和会计处理是否符合相关会计准则。中间业务收入的确认和计量中间业务审计对中间业务的操作流程、内部控制和风险管理措施进行审查，确保其合规性和有效性。中间业务操作的合规性检查分析中间业务可能面临的市场风险、信用风险、操作风险等，提出相应的风险管理建议。评估中间业务风险

04内部控制与风险管理审计REPORT

内部控制体系评价评价内部控制体系的完整性检查银行是否建立了完善的内部控制体系，包括组织架构、职责权限、制度流程等方面。评价内部控制体系的合理性分析内部控制体系是否符合银行实际情况，是否具有可操作性和针对性。评价内部控制体系的执行情况通过审查相关文件、记录和访谈等方式，了解内部控制体系在银行各部门、各业务环节的执行情况。

风险识别与评估方法010203风险识别方法介绍风险识别的方法和工