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学校财务管理内控制度

按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门有关事业单位财务管理有关规定，在教育经费实行财政统一结算支付新措施后，根据量力而行、勤俭办校精神，为保证教育教学顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：

一、预算管理：

1、学校应按规定程序和时间编制年度预算计划。所有收入纳入预算，并根据收入状况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定所有纳入“收支两条线”管理；

2、学校须严格执行经同意预算计划，坚持收支平衡原则，不得超预算增长支出。因特殊状况需调整后逐层上报；

3、学校银行存款帐户开设和变更均应报财政部门同意；

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法获得非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法获得其他各项收入；

2、学校必须严格执行国家收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或私自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法收据，严禁一切乱收费；

4、学校一切收入均要入帐，并及时上解。

三、支出管理：

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生各项资金花费和损失；

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校原则。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；

4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；

5、重视原始凭证合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理：

（一）现金管理：

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；

2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定三至五天平常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；

3、学校报帐员、出纳人员每日准时记好现金日志帐；

4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理：

1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行帐户；

2、自觉接受银行监督，不准出借银行帐户；

3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；

4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；

5、按照财务规定做好银行日志帐；

6、每月将资金运转状况报校长室。

（三）财产物资管理：

1、财产物资按上级有关部门规定，设置固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专题管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行状况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐层申报、审批；

4、学校不定期对财产物资管理状况进行抽查，并做好记录。

（四）票据领用管理：

1、多种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；

2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。多种票据不能混用；

3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。多种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；

4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清晰，并加盖收款人、学校公章。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费重要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实行大宗办公用品定点采购，购置办公用品及其他支出要符合上级有关规定和本校规定报销手续，对校产设备作好详细登记，每年末由保管员将校产设备有关状况报事务处、校长室；

3、购置物资应有经办人，在购置前经校长审批；

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长同意后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一种月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按原则报销。

（三）学生代收费规定：

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定项目、原则收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得私自向学生收费；

2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；

六、申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购置，零星购置须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购置由校务委员会研究，报教育办同意；

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处贯彻专人负责订购，事先须请示校长室；

3、所有物品（购置或调换）均需经验收后