《会计基础与智能应用》课件 工作任务二 编制财务报表.pptx

项目五认知财务报表与管理会计档案会计基础与智能应用工作任务二编制财务报表

目录一、资产负债表二、利润表三、财务机器人智能生成财务报表

资产负债表PART01

资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业经营活动的静态反映。资产负债表的编制原理是“资产=负债+所有者权益“这一平衡公式。?资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容。通过资产负债表，可以反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权，帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况、分析企业的偿债能力等情况，从而为其作出经济决策提供依据。

资产负债表的结构资产负债表一般由表头、表体两部分组成，表头部分应列明报表名称、编表单位名称、资产负债表日和人民币金额单位；表体部分反映资产、负债、所有者权益的内容，其中表体部分是资产负债表的主体和核心。?资产负债表的表体格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，我国企业的资产负债表采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，分为流动资产和非流动资产；右方为负债和所有者权益项目，一般按偿还的先后顺序排列，另负债按流动性排列，分为流动负债和非流动负债，所有者权益项目按稳定性排列。010203

资产负债表格式资产负债表

资产负债表各项目均需填列“期末余额”和“年初余额”两栏。资产负债表的“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不相一致，应按照本年度的规定对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初余额”栏内。资产负债表的编制方法

如“货币资金”“存货”“固定资产账面价值”“未分配利润”等项目。资产负债表的填列方法如“短期借款”“应付职工薪酬”“应交税费”“应付利润”“应付票据”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等项目。直接填列分析计算填列

①“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的合计数，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。【例5-1】2022年12月31日，甲公司“库存现金”科目余额为0.1万元，“银行存款”科目余额为100.9万元，“其他货币资金”科目余额为99万元，则2022年12月31日，甲公司资产负债表中“货币资金”项目“期末余额”栏的列报金额=0.1+100.9+99=200(万元)。货币资金的计算货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

②“存货”项目，反映企业期末在库、在途和加工中的各种存货的成本，应根据“在途物资（或材料采购）”“原材料”“库存商品”“生产成本”“周转材料”等科目的期末余额分析填列。【例5-2】2022年12月31日，甲公司有关科目余额如下：“原材料”科目借方余额为100万元；“在途物资”科目借方余额为200万元；“库存商品”科目借方余额为25万元；生产成本科目借方余额为300万元，则2022年12月31日，甲公司资产负债表中“存货”项目“期末余额”栏的列报金额=100+200+25+300=625(万元)。存货的计算存货=在途物资+原材料+库存商品+生产成本

③“固定资产账面价值”项目，反映企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额，应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目的期末余额的金额填列。【例5-3】2022年12月31日，甲公司“固定资产”科目借方余额为4000万元，“累计折旧”科目贷方余额为2000万元，则12月31日，甲公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏的列报金额=4000—2000=2000（万元）。固定资产账面价值的计算固定资产账面价值=固定资产—累计折旧

④“未分配利润”项目，反映尚未分配的历年结存的利润，应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。年终时，可直接根据“利润分配”科目的贷方余额填列，未弥补的亏损以“—”号填列。【例5-4】2022年8月31日，甲公司“本年利润”科目贷方余额为650万元，“利润分配”科目贷方余额为550万元，则8月31日，甲公司资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”栏的列报金额=650+550=1200（万元）。未分配利润的计算未分配利润=本年利润+利润分配

要求：请以成都瑞丰工业有限公司2022年12月31日的科目余额汇总表为依据，编制该公司的资产负债表：

利润表PART02

利润表，也称损益表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业在以定会计期间收入、费用、利润（或亏损）的金额和构成情况，为财务报表使用者全面了解企业的经营成果、分析企业的获利能