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财务管理概念--第1页

1、保险储备：为防止缺货造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备

2、拨付备用金模式：指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业被其使用的一定数额的现金，等各分支机构或子

企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金

3、财务杠杆效应：是指由于固定性资本成本（利息等）的存在，而使得企业的普通股收益（或每股收益）变动率大于息税前利

润变动率的现象。

4、长期借款的保护性条款：例行性条款、一般性保护条款、特殊性保护条款

5、成本模型：成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法

6、成本分类：固定成本是指其总额在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。变动

成本，在特定的业务量范围内，其总额会随业务量增加而成正比例变动，单位变动成本不变。混合成本，成本总额随业务量变

动而变动，但不成正比例关系。

7、筹资管理的原则：筹措合法原则、规模适当原则、取得及时原则、来源经济原则、结构合理原则

8、筹资方式：股权筹资、债务筹资、

9、存货管理目标：就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度的降低存货成本。包括以下几个方面：1、保证生产正

常运行2、有利于销售3、便于维持均衡生产，降低成平成本4、降低存货取得成本5、防止意外事件的发生

10、风险的含义：风险是指收益的不确定性。从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法

控制的因素作用使企业的实际收益与预期收益发生背离从而蒙受经济损失的可能性。

11、风险对策：规避风险、减少风险、转移风险、接受风险

12、风险偏好：风险回避着、风险追求者、风险中立者

13、杠杆效应：固定成本提高公司的期望收益（利润），同时增加公司风险（经营风险和风险）的现象。

14、公司债券筹资的特点：优点1、一次筹资数额大2、提高公司的社会声誉、筹资资金的使用限制条件少。缺点：发行资格要

求高

15、股权筹资的优缺点：优点1、是企业稳定的资本基础2、是企业良好的信誉基础3、企业的财务风险小。缺点1、资本成本

负担较重2、容易分散企业的控制权3、信息沟通与披露成本较大

16、股票收益的来源：股利收益、股利再投资收益、转让价差收益

17、股票的内部收益率：使得股票未来现金流量贴现值等于目前的购买价格时的贴现率，也就是股票投资项目的内含报酬率

18、滚动预算：逐月滚动、逐季滚动、混合滚动

19、合理保险储备的确定：1、最佳保险储备的原则：使缺货损失和保险储备的存储成本之和达到最低2、与保险储备和缺货量

相关的总成本

20、回收期：是指投资项目的未来现金净流量与原始投资额相等时所经历的时间，即原始投资額通过未来现金流量回收所需要

的时间

21、货币时间价值：货币时间价值，是指一定量货币资在不同时点上的价值量差额。

22、结算中心模式：是由企业集团内部设立的，办理业务各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。

23、净现值：一个投资项目，其未来现金净流量现值与原始投资额现值之间的差额称为净现值

24、可转换债劵：是一种混合型证劵是公司普通债券与证劵期权的组合体。

25、可转换债券的基本要素：标的股票、票面利率、转换价格、转换利率、转换期、赎回条款、回售条款、强制性转换调整条

款

26、可转换债劵优缺点：优点1、筹资灵活性2、资本成本较低、3、筹资效率高。缺点：存在不转换的财务压力

27、内含报酬率：是指对投资方案的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于

零时的贴现率

28、年金的种类：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金

29、年金净流量：投资项目的未来现金净流量与原始投资额的差额，构成该项目的现金净流量总额。項目期间内全部现金净流

量总额的总现值或总终值折