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第六章
本章内容
营运资本有两个主要概念——净营运资本和总营运资本。
会计人员关注的是净营运资本，也就是流动资产与流动负债
的差额，它可用来衡量公司防止发生流动性问题的程度。然
而，对于财务人员来说，从管理的角度他们更关注总营运资
本，包括流动资产和流动负债。本章主要讨论现金、应收账
款和存货等流动资产以及短期负债的融资问题。
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第六章
本章目录
–第一节营运资本管理原那么
–第二节现金管理
–第三节应收帐款管理
–第四节存货管理
–第五节短期负债融资
–本章小结
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第六章第一节
第一节营运资本管理原那么
•公司持有一定量营运资本十分必要。
•一、营运资本的特
•〔一〕流动资产的特
•流动资产投资又称经营性投资，与固定资产
投资相比，有如下特点：
•1．投资回收期短。
•2．变现能力较强。
•3．占用形态并存性。
•4．波动性大。
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8本章目录
第六章第一节
一、营运资本的特
–〔二〕流动负债的特
–流动负债是指将一年或者超过一年的一
个营业周期内必须清偿的债务，主要包
括短期借款、应付账款、应付票据、预
收账款、应计费用等。与长期负债融资
相比，流动负债融资具有如下特点：
–1．融资速度快。
–2．融资弹性大。
–3．融资本钱低。
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–8本章目录
第六章第一节
二、流动资产的最正确投资水平
•公司决定流动资产投资水平时，必须考虑获利能
力与风险之间的权衡关系。
图6-1三
种流动资
本政策方
案的流动
资产水平
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