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最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形

考任务4作业及答案

档任务4

一、单选题（10it,共40分）题目1下列有关设立公司组

织形式的税收筹划，表述正确的有（）＜、选择一项：A、无

论子公司还是分公司，都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所

得税B、子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税C、

对于设立之初亏损的分支机构，或者在兑公司亏损、分支机构盈

利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的

好处D、如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高

的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的

目的题目2张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股

甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购

入成木1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税

（）选择一项：A、200B、0C、300D、100题目3负债最重

要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股

收益率方面，以下公式得以充分反映的是（选择一项：A、权

益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额X（息

税前投资收益率一负债成本率）B、权益资本收益率（税前）=

息税前投资收益率+负债/资产总额m（息税前投资收益率一负债

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成本率）C、权益责本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债

/权益资本X（息税前投责收益率一负债成本率）D、权益资本

收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本于（息税前投

资收益率一负债成本率）题目4甲公司20X9年6月以12500万

元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8

年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价

值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础

为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税

基础（）选择一项：A、4100B、4200C、4600D、433

3、2题目5甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的

发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价

值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以

银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处

理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应

的资产转让所得为（）万元。

选择一•项：A、400B、170C、340D、153题目6如果一

个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在

该国承担（）。

选择一项：A、本国纳税义务B、有限纳税义务C、外国

纳税义务D、无限纳税义务题目7（）是跨国企业进行国际税

收筹划的基本手段。