会计电算化1讲-全文可读.pptVIP

?教学目标：1）了解会计信息系统中会计报表编制的原理、方法、过程；2）掌握报表定义中“表元”的取数函数和运算公式的意义和作用3）掌握报表编制工具的应用。?主要内容：一、手工会计报表编制业务分析二、会计报表子系统实施分析三、通用会计报表子系统需求分析四、通用会计报表子系统设计五、通用会计报表子系统的报表编制过程六、用友UFO报表系统的应用

一、手工会计报表编制业务分析（一）会计报表主要特征分析（1）按报表的用途可分为:对外会计报表——编制方法、内容、报表结构统一规范，受《会计准则》和会计制度约束。一般不经常改变。对内会计报表——编制方法、内容、结构灵活，主要根据企业内部经营管理的需要编制。经常改变报表编制需求。

（一）会计报表主要特征分析（2）会计报表结构特征不论是对内还是对外会计报表，共同的表结构特征是:二维表。一张会计报表由4个部分组成:1）标题——报表的名称，包括副标题、修饰线；2）表头——报表的栏目行，指明报表由哪些项目组成，用来描述报表的整体框架；3）表体——会计报表的主体，由表体各项数据（表元）及分隔线组成；表元:用二维坐标（x,y）定义其在报表中的位置，按表元取值的不同，可分为:固定表元——其值相对稳定，不随时间的变动而变动；变动表元——其值需要根据有关账、证、表等会计资料计算填列，但其值的计算方法、获取数据的来源相对稳定。4）表尾——表体以下对报表进行辅助性说明的部分。

清查财产调整会计记录核对账目对会计记录试算、编制工作底稿结账取得（或制作）空表根据表内项目和填表要求计算填入（二）手工会计报表编制业务流程

二、会计报表子系统实施分析（一）实施方法（1）专用会计报表系统对每张会计报表的生成分别单独编写程序。操作简单、对用户要求低，难以适应报表的变化修改，维护困难，工作量大。（2）电子报表系统通用的表处理软件，如Excel、Lotus1-2-3。提供了非常强大的表处理功能:编辑、运算、统计分析、图形处理等；提供了与其他软件系统的数据接口或取数函数，以便于数据传递共享。没有考虑会计报表编制的特殊要求。

二、会计报表子系统实施分析（一）实施方法（3）通用会计报表子系统给用户提供了一个设计报表结构的工具和平台；由用户自己定义每张报表的格式、内容,表内数据的生成方式；计算机根据用户的定义从相关数据库中提取数据（或通过输入）,自动生成会计报表。基本能满足编制各种报表的要求,通用灵活,适应报表的变化和修改,自定义操作复杂、对用户的要求高。

二、会计报表子系统实施分析（二）实施特点:（1）合法性（2）保证会计信息的正确可靠（3）报表应满足一定的勾稽关系（4）报表数据来源及计算公式有严格的要求（5）实施步骤分两步，重点在报表定义（即报表的初始化）报表定义要对每张报表的信息结构进行详细描述:格式、内容、每个表元的取数来源、计算公式等；系统正常运行后，可以联机随时生成报表（自动生成），不受报告期限制。

三、通用会计报表子系统需求分析（一）数据流图（DFD）报表栏目描述信息表体表元定义信息勾稽关系信息报表其他数据通用会计报表子系统（a）通用会计报表子系统顶层数据流图相关报表使用者内部报表使用者会计核算子系统企业其他子系统会计人员新表登记信息账户核算数据对外报表对内报表其他数据

三、通用会计报表子系统需求分析（二）数据字典（DD）（1）新表登记信息＝报表编号＋报表名称＋……（2）报表栏目描述信息＝栏目名称＋栏目类型＋栏目宽度＋栏目小数位宽度（3）表体表元定义信息＝表元行号＋表元列号＋表元属性＋表元取值表达式表元属性＝G:固定表元|B:变动表元（4）勾稽关系信息＝左方项目运算表达式＋勾稽关系符＋右方项目运算表达式勾稽关系符＝|=|=||=（5）对外报表＝资产负债表|损益表|利润分配表|现金流量表………………

三、通用会计报表子系统需求分析（三）加工描述加工名:报表生成加工编号:5激发条件:报表运算（输出）命令加工逻辑:根据报表运算命令检索报表注册库文件；When检索报表结果为真根据报表注册库的记录形成该张报表的头部等信息并保存；根据该张报表编号检索报表栏目定义文件并生成表文件结构；用该张报表编号检索表体表元定义