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[国家开放大学电大本科《纳税筹划》

2023-2024期末试题及答案（试卷代

号：1334）]

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及

答案(试卷代号：1334)一、单项选择题（将每题4个选项中的惟

一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）1．税

收筹划的主体是()。

A.纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．以下

选项中，属于纳税人的有()。

A.代扣代缴义务人B。代收代缴义务人C．居民企业D．外

国人和无国籍人3。根据企业所得税的有关规定，以下对于所得

来源确定的表述中，正确的是()。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B．股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确

定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按

照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4。我国公司制企

业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按()的所得税税率

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征收企业所得税。

A.5%B．10%C。15%D。20%5．下列哪一税种通常围绕收入

确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资

方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进

行税收筹划？()A．流转税B．财产与行为税C．企业所得税

D．资源类税6．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6

万元／年）的扣除属于()。

A.基本减除费用B．专项扣除费用C．专项附加扣除费用

D．其他扣除费用7．根据《企业所得税法》的规定，下列关于

企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视

同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权

投资C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的

重组所得；

相反，则作为债权人的重组损失D。被收购企业应确认股权

转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不

需缴税8．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按

加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异

和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异9。某化妆

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品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1

万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消

费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身

份，则每年可节省消费税()万元。（化妆品消费税税率为30%）

A．21.42B．15C。11.54D．12.7210.如果一个企业或个人被

一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担()。

A。本国纳税义务B．外国纳税义务C。有限纳税义务D．无

限纳税义务二、多项选择题（将每题4个选项中的至