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浅谈制造企业财务内部控制存在的问题及对策

文/李艳芳（湖南京舟股份有限公司）

摘要：在“中国制造2025”战略和“一带一路”倡议指引下，我国的制造企业进入新发展阶段，迎来机遇的

同时面临着挑战、风险，为了增强综合实力、有效防范财务风险、保证各项活动合法合规实施，应注重财务内部

控制的建设和实施，将其持续嵌入到各项活动中，真正发挥财务内控监督、控制等效用，使得各项活动顺利、有

序地开展。鉴于此，本文首先阐述了制造企业财务内部控制必要性，深刻地分析了实践中的问题，具体表现在财

务内控环境不佳、财务内控活动落实不到位、财务内控缺少互联网技术支持等，就这些问题提出解决策略，真正

发挥财务内控作用。

关键词：制造企业；财务内部控制；问题；优化策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2024)16-0232-03

在竞争不断加剧的市场和经营性、可靠性。制造企业高度重视财段我国部分制造企业财务内部控制

环境中，制造企业如何形成竞争优务内部控制，真正约束和控制财务工作中存在的主要问题之一，具体

势，达成战略目标是重中之重，应会计各项活动，快速找出其中漏洞表现为企业领导层、员工对财务内

当构建并且落实财务内部控制制度，和不足，从源头上保证会计信息资控的重要性认识不够，将其仅仅视

可以有效监督和控制各项活动，保料准确、可靠，及时为各部门提供为财务部门的职责，而忽视了财务

证每项财务活动实施规范化、标准数据支持，以便于辅助管理层科学内控对整个企业运营的关键作用。

化，帮助制造企业做大做强。但不制定决策，提升决策水平，推动制同时，有些制造企业忽视了财务内

可否认的是，有些制造企业财务内造企业良性发展。第二，有效防控控知识阐述，导致上至管理层、下

部控制建设过程中，可能存在着诸和抵御财务风险。制造企业是国家至员工对财务内控认识较为局限，

多困境，致使财务内控监督、控制经济发展的基础，也是国民经济稳不能形成先进的理念，致使财务内

等效用难以发挥，各项管理活动无定增长的核心主力军，在实践中可控效果不理想。第二，财务内控组

法规范、有序地开展。所以，制造能面临着多个财务风险，如筹资风织架构不健全。有些制造企业没有

企业要顺应时代发展潮流，掌握财险、投资风险等，通过注重财务内设置专门的财务内控组织架构，更

务内部控制建设重要性，深刻地剖部控制，可准确识别各项活动中隐没有对不同岗位工作职责予以明晰，

析实践中的问题，深究各类问题形藏的财务风险，及时制定防范措施，可能存在权责分配不合理现象，致

成原因，提出解决策略和方法，真尽早实现财务风险早预警、早控制，使有些岗位较为空闲，使得财务内

正实现财务内部控制有效性，推动真正实现财务内控风险可控化，帮控基本任务、目标难以逐一落实到

制造企业稳定、健康地发展。助制造企业创造可观经济效益[1]。具体责任人，削弱了财务内控实施

一、制造企业财务内部控制必二、制造企业财务内部控制存效果。

要性在的问题（二）财务内控活动落实不到位

财务内部控制是一种财务管理方（一）财务内部控制环境仍需制造企业在实施财务内控活动

式，主要是通过建立一套完善的财