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财务各岗位主要工作职责及内容

出纳岗位的风险及防范措施

摘要：在财务工作中，出纳岗位在很多人看来极其平凡，出

纳人员并不需要太深的会计知识，做好资金收付即可。但事实上

要想把出纳这个工作做好，不是简单完成资金收付这么容易。做

为企业出纳，肩负着企业资金结算的终结工作，及时为管理层提

供资金动态是企业生产经营决策必不可少的一项工作。而出纳人

员不但要熟知财经纪律和制度，也要对本企业的财务工作及流程

有全面的了解和认识，才能全面防范资金风险，为企业服务。本

文首先介绍出纳岗位职责，通过职责找出出纳岗位存在的风险，

给出了防范风险的几点措施。

关键词：出纳风险措施

一、出纳岗位职责

出纳人员按照相关规定和制度，办理本企业的现金收付、银

行结算等业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。

（一）做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正

确性和合法性。

（二）每天工作日结束前盘点库存现金，做到账实、账表、

账证、账账相符。

（三）严格执行现金管理制度和结算制度，负责公司日常的

费用报销。

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财务各岗位主要工作职责及内容

（四）月末与银行核对存款余额，编制《银行存款余额调节

表》。

（五）每日编制资金流动态表，为资金管理者提供资金动态。

二、出纳岗位存在的风险

（一）出纳人员的选择

目前从企业录用出纳人员的条件和要求来看，并不需要出纳

人员有太深的会计专业知识和专业技术资格，只要取得从业资格

证书，在工作中诚实、细心即可胜任。从而导致很多企业出纳人

员专业技能较低，不能对支付现金的记账凭证合规性进行审核，

付多少，怎么付全由会计和管理层说了算，一但出了问题，个人、

单位乃至国家的经济利益都会遭受损失。而有些规模较小的私人

企业，出纳由老板或亲属担任，不具有从业资格，不懂财务知识，

认为把钱放在自己手里，或交给自己最信赖的人才是确保资金安

全的唯一方法，不知这样的做法不但不符合规定和制度，会造成

财务监管缺失和产生纳税风险。

（二）出纳人员的薪酬与岗位风险不成正比

出纳岗位业务较单一，不像会计业务所遵守的制度、准则较

多，业务涉及面广而深，对会计人员的专业技能水平要求更高，

会计人员也要付出更多的时间加强学习，提升专业知识才能胜任

本职工作，满足企业生产经营业务的需要。单从出纳岗位的工作

职责来看，工作中做到细心认真，资金收付不出差错，对会计知

识没有太高的要求。进门的门槛低了，自然薪酬就低了，出纳岗

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财务各岗位主要工作职责及内容

位薪酬远低于会计岗位薪酬，这与要求出纳要有很强的责任心来

防范资金风险相背离。对于一个企业来说如果商机是命脉，资金

就是血液，贯穿于整个生产经营，如果资金中出了问题，再有商

机也是纸上谈兵。而出纳岗位薪酬的过低可能会让出纳人员产生

拿多少钱操多少心的惰性思想，带来岗位风险。

（三）出纳人员道德素养和专业知识较低

无论做什么样的工作，都要有职业操守，国家、企业通过制

定规章制度来规范职业者的行为，从而起到约束作用，减少损失，

避免风险。而规章制度只能约束行为，不能约束人心，这就需要

职业行为人具有高尚的道德情操，不为金钱和利益所诱惑。

随着生活水平的提高，在不良社会风气的影响下，享乐、奢

靡之风处处皆是，不劳而获、投机取巧被很多人所接受。其一，

在这些人群中包括从事出纳岗位的出纳人员，在金钱和利益面前

失去原则，利用工作之便为自己、为他人谋私利；其二，原本一

些出纳人员根本不具备基本的道德素养，没有责任心，做事马虎，

不认真；其三，出纳人员所掌握的专业知识不够，无法发现问题，

造成风险漏洞。

（四）出纳岗位在财务工作中不被重视

从出纳岗位职责来看，出纳工作程序简单，技术性不强，专

业性要求不高，出纳大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较

低的人员担任，未充分考虑出纳岗位的特殊性和工作性质，所以

在整个财务管理中受重视程度不高，但各相关财务法规、制度对