kpmg -2023年内部审计 关键风险领域.docx

2023年内部审计关键风险领域

2023年内部审计关键风险领域1

?2023毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司—毕马威国2023年内部审计关键风险领域2

际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。

在如今这个充满不确定性、不断变化的世界中，首席审计官和内部审计职能在审视风险和制定2023年审计计划时必须保持灵活。

在全球新冠疫情流行后，企业仍然面临着一系列的挑战（例如，供应链问题、员工心态变化等），过去几个月的情况表明，我们应该时刻关注新的威胁和挑战。与此同时，暴涨的通货膨胀以及地缘政治问题也将对许多企业产生影响。

新风险往往随着新挑战应运而生，内部审计部门在进行风险评估和动态计划年度内审工作时应考虑新生风险，且不应忽视关键的已知风险。因此，我们向您推荐2023年应该关注的重点风险领域。

01

经济和地缘政治的不确定性

06

企业文化与行为

02

02

气候变化

07

07

第三方关系与供应链

03

03

人才招聘与留用

08

08

数字颠覆和新技术

04

04

ESG(环境、社会和治理)报告

09

09

业务连续性和危机应对

05

05

网络安全与数据隐私

10

10

兼并和收购

我们相信，在制定2023年审计计划时，本报告将为首席审计主管提供有关关键风险领域的见解。作为进一步的指引，我们已经在风险雷达上绘制了前10个风险领域(参见图1)。风险雷达图有以下两个维度：

1已知的关键风险领域应该被内部审计部门识别和理解，而新兴风险领域正在发展，尚未得到充分理解。

2非标准/特殊风险领域应考虑一次性审计，而标准/重复风险领域应考虑持续性审计。

非标准/特殊

已知风险

0209

02

01

07

0305

03

04

04

10

标准/重复

新兴风险

?2023毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司—毕马威国2023年内部审计关键风险领域3

际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。

?2023毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司—毕马威国2023年内部审计关键风险领域4

际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。

2023年内部审计关注的

01经济和地缘政治的不确定性02气候变化十大风险

01

经济和地缘政治的不确定性

02

气候变化

全球经济复苏势头强劲、消费模式向商品而非服务的转变、以及新冠疫情导致的物流网络的中断，都产生了巨大的通货膨胀压力。

在谈到乌克兰目前的局势时，就必须考虑商业、物流、法律和更广泛的地缘影响（包括复杂的制裁制度）。

此外，由于天然气和石油价格以及大宗商品价格的空前上涨，通货膨胀持续上升，许多家庭的购买力正在下降。作为一种控制措施，各国的中央银行已经开始采取行动提高利率。这些持续的全球发展正在为全球组织的商业议程带来新的日常风险。

内部审计的作用

基于“风险管理三道防线模型”,衡量风险管理的一线和二线部门如何识别和评估企业面临的风险和压力。内部审计还应审查易受经济变化影响的第三方供应商，并更广泛地考虑企业的资本规划和管理、净息差、信用/违约风险和债务回收、索赔管理和未来投资的业务案例。

内部审计还可以在识别和评估在遵守现行国际制裁制度有关的潜在的直接差距或控制弱点方面发挥作用，确保建立一个健全的框架，并采取适当的风险缓解措施，这些措施可以持续应用，以确保企业合规。

最后不能不提，内部审计可以在新生风险、三线模型的成熟度和治理相关事项方面，作为高级管理层的合作伙伴发挥积极作用。

最近几年表明，气候变化的直接后果正在影响着全球人口以及企业。今年夏天，极端的气温在全球引发了新的问题，比如，由于河流流量惊人的下降而导致集装箱船运输减少、农业减产、甚至对基础设施造成直接破坏。企业在实现其可持续发展目标和减少其对气候变化的影响方面所面临的挑战和风险在未来几年内不会减少。

与此同时，投资者、监管机构、客户和员工也越来越希望企业在所