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2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一

单选题（共150题）

1、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】B

2、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为

80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等

价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批

准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。

A.借：营业外支出87428.57贷：库存

商品80000应交税费——

应交增值税（进项税额转出）7428.57

B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品

80000

C.借：营业外支出87428.57贷：库存商品

80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57

D.借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品

80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

【答案】D

3、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，

发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

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C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】D

4、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】D

5、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有

同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】A

6、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有

规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于

（）。

A.50%

B.60%

C.70%

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D.80%

【答案】A

7、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专