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公司合同风险清单、合同管理内部控制风险点及防控

措施

导读

合同是具有法律效力的文本，是企业与其他机构开展各类活动的重

要证明。合同涉及大量法律信息与内部核心信息，签署合同时，企

业需要加强合同管理，做好合同的编制、订立与审核工作，避免合

同中出现漏洞导致企业利益受到损害，或企业核心机密泄露，帮助

企业维护自身合法权益、防控法律风险，实现内部控制目标。

研究型审计+风险导向的内部审计的正确打开方式，从识别业务重

大风险开始。

合同风险清单

资信调查风险

资信调查风险。忽视对合同相对人的主体资格审查，合同相对人不具有

相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理

人、无处分权人签订合同，导致合同无效;在合同签订前错误判断合同相

对人的经营状况、资格、信誉，或在合同履行过程中没有持续关注对方

的资信变化，对被对方的履约能力给出不当评价，导致合同相对人不能

按约履行合同义务。

采购合同执行风险

采购合同执行风险：未按照合同或委托，对执行过程（质量、进度、物

流等）缺少跟踪控制措施或控制不力，未对采购业务办理保险或未及时

索赔或理赔等，导致采购物资损失或无法保证供应。

并购合同履行风险

并购合同履行风险:未恰当履行并购交易合同或协议，导致诉讼纠纷或公

司利益受损。

销售合同风险

销售合同风险:销售合同中，销售价格、收款期限条款等违背公司销售政

策，损害公司利益。

合同与招投标文件不一致风险

合同与招投标文件不一致风险:招标人签订背离招标文件实质性内容的合

同，中标单位转让或肢解后转让招标项目导致开标无效，无法实现项目

目标，甚至造成损失和引起法律纠纷。

外包合同签署风险

外包合同签署风险:未及时签署外包合同，或条款约定不明确，未能明确

双方责任和义务，导致出现纠纷，或使企业形象受损。

合同文本风险

合同文本风险。采用标准文本的，选择文本类型不恰当;随意删除、简化

标准合同文本条款，或未根据具体情况将未涵盖内容以特殊条款的形式

进行补充;在标准文本基础上进行修改的，未将不相关内容清除;采取双

方协商文本的或采取对方文本的，未仔细研究合同条款或根据合同具体

业务协商条款，造成我方被动或者承担违约责任。

合同审核风险

合同审核风险。未经审核、审批签订合同。合同审核未能发现并纠正不

合法、不合规的合同内容;合同条款和内容不完整、存在严重疏漏或陷阱;

合同条款表述不严谨、不准确，导致权责不清或公司利益受损;未能针对

尽职调查过程中发现的重大法律问题和风险，在合同中通过相应的条款

和内容约定对有关问题和风险进行有效的防控;因疏忽等原因未能将谈判

中明确的权利义务内容反映进入合同文本，导致公司被动或利益受损。

合同审批签署风险

合同审批签署风险:合同审批程序不合理;签署合同未经具有相应权限的

审批人审批，导致公司利益受损。我方代理人超越权限签署合同，对方

代理人未取得合法授权签署合同，合同文本应经双方法定代表人或授权

代理人签字而未签字，导致合同法律效力不确定。合同专用章保管未由

专门部门保管，或合同专用章使用程序不合规，盖章后未及时进行盖章

登记备案;签署合同中未加盖合同专用章，超过一页未加盖骑缝章。合同

未按规定签字盖章或办理批准登记手续，引发合同纠纷。

合同报批报备风险

合同报批报备风险:对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案

的，未履行相应程序等，因手续不全导致合同无效等。

合同履行风险

合同履行风险。合同生效后，未按照规定进行交底，合同执行人对风险

点和控制措施不明确，未按合同约定履行义务或行使权利，导致公司利

益受损。

合同登记管理风险

合同登记管理风险:合同台账登记、合同统计不及时、信息不准确、内容

不完整，导致不能准确掌握合同管理情况，不利于合同管理水平的提

高。

合同纠纷处理风险

合同纠纷处理风险。合同纠纷未得到及时有效的处理，或处理措施不

当，导致公司在诉讼或仲裁中处于被动地位，公司利益受损。

合同变更或解除风险

合同变更或解除风险。发生需要变更或解除合同情形，未及时按规定程

序签订书面协议并行使合同权利，导致产生合同纠纷。

合同终结风险

合同终结风险。合同终结后未及时按规定办理合同终结手续，导致合同

状态失真，对合同正常管理造成影响。

合同档案管理风险

合同档案管理风险:未能妥善保管合同及相关法律文件，导致合同档案不

全，泄漏技术或商业秘密，损害公司利益，发生纠纷时不能保护公司的

合法权益