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集团内部审计存在的问题及对策

集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风险为导

向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的主要切入点，以

各种审计项目的有效开展来为集团营造良好的审计环境。集团加强

内部审计工作既能够实现审计内控与财务风险管理的协同发展，也

能够有效地提升审计价值的有效输出，对于集团的改革发展工作具

有重要的促进作用。

一、集团内部审计工作的价值分析

（一）有利于促进内部控制工作的有序开展。加强集团内部

审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开展，对于完善集团

的经营管理模式以及提升集团的经营管理效率具有重要的促进作

用。多元化的集团会受到规模大以及地域分散的各方面的原因，在

内部控制工作的过程中存在重大的难度，而利用内部审计加强对集

团内部控制工作既能够促进集团管理体制的进一步健全，也能够有

效地补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建议，对

于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风险的管理水平以

及保障集团经营活动的有序开展具有重要的促进作用。

（二）有利于确保集团决策的整体质量。科学的内部审计工

作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管理工作中存在

的问题，并且结合集团的实际经营状况进行科学有效的分析，通过

与集团财务预算的相关数据进行比较来帮助集团提供一定的决策

支撑，这样既能够结合现阶段的审计工作积极有效地调整经营策略，

还能够对于集团的生产经营全过程进行有效的监管。在内部审计过

程中需要进一步强化内部审计工作的重要价值，从而对集团的人力

资源以及财务状况进行全面的了解和掌握，这样在开展财务管理工

作的过程中，相关的管理人员能够对集团的各项信息进行相对客观

的评价，对于集团战略目标的制定和实施具有十分重要的促进作用。

（三）有利于帮助集团有效地规避财务风险。目前集团的发

展受到国际国内两方面因素的影响，在迎来机遇发展的同时也面临

着各种各样的风险，加强内部审计工作能够帮助集团有效地规避各

种潜在的风险。在集团的经营管理工作中，完善的财务风险管理体

系既有利于提升集团的发展水平，有效地降低财务管理的风险，内

部审计由于具有独立性受其他部门的干预较少，开展工作的过程中

可以从集团全局的角度出发，保证各方面审计工作的真实性和客观

性。因此，在开展内部审计工作的过程中，应当对于集团的风险管

理体系尤其是财务风险管理体系做出真实合理的评价，从而帮助集

团有效地识别风险以及应对各种经营风险，实现集团风险管理效率

的有效提升，尽可能地帮助集团减少相应的经济损失。

二、集团内部审计工作存在的问题分析

（一）内部审计队伍建设存在不足。科学的内部审计工作不

仅需要审计人员对集团各个管理环节和经营环境进行综合全面地

了解，还需要审计人员具备一定的审计管理知识和实践管理经验，

只有将自己的理论知识和财务管理的实际情况进行有机结合，才能

够有效地促进审计工作的高效开展。然而从目前的情况来看，集团

内部审计队伍建设还存在不健全等基础问题,很多内部审计工作人

员在业务能力以及专业素质等方面还有待提升。因此，在这一背景

下结合当前集团的发展情况以及内部审计工作的实施情况，进一步

优化审计队伍的整体结构，建立健全队伍的专业素质是集团发展过

程中急需要改善的一个问题。

（二）内部审计信息化建设有待提升。随着信息技术在各行

各业的广泛应用，在集团工作的开展过程中，为了保证审计效率的

有效提升，需要进一步加强信息系统的应用，从而帮助集团更好地

适应当前市场经济的发展需求，以先进的信息管理技术来提升内部

审计的整体水平。然而，从目前集团的整体管理情况来看，还存在

信息化程度不高的问题，既不利于集团财务管理工作的高效开展，

也不利于集团各个方面的审计工作机制的有效完善，这些问题主要

是由于信息技术以及人力资源方面配备不足以及内部审计工作缺

乏信息化意识导致的。因此，在未来的发展过程中，集团应当结合

当前信息技术的应用现状,进一步深化内部审计工作的信息化水平，

以信息化审计平台的搭建和完善集团的整体财务管理水平，从而不

断地提升集团的整体经济效益，为集团适应市场经济体制的发展奠

定良好的技术支撑。

（三）内部审计机制缺乏系统性。系统化的内部审计机制能

够有效地使内部审计工作独立于其他部门正常运行，从而实现对集

团经营管理各个环节的科学审计和有效防控。然而，从当前的情况

来看，很多集团在内部审计机制的创建方面缺乏机制建设的问题，

在管理的