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2024年公司年度内部审计工作计划

一、总体目标

按照“全面审计，突出重点”的工作思路，紧紧围绕农业和农村

发展这个主题，加强队伍建设和制度建设，加大审计监督力度，进一

步发挥内部审计在加强农业经费管理、规范单位收支行为、提高农业

专项资金使用效益等方面的积极作用，促进农业事业健康快速发展。

二、工作要点

(一)审计内容和重点

⒈单位预算执行及财政收支情况

(1)收入情况：审查是否存在违反规定擅自设立收费项目或标准、

超范围收费的现象;是否存在越权减免、缓收非税收入的现象;非税收

入入库是否及时，有无滞留、坐支应上缴财政收入的现象;票据管理是

否规范，有无未按规定开具票据和使用非法定票据的现象;计算收入预

算执行率，评价单位收入预算实现情况。

⑵支出情况：审查支出预算的编制是否科学、完整，是否存在无

预算支出以及挤占、挪用和调剂使用专项资金(专项业务费)的现象;审

查支出是否合规，有无超标准发放奖金、补贴以及单位支付应由个人

承担的费用的现象;重点关注“三公经费”支出预算执行，评价其执行

厉行节约相关规定、压缩事业开支情况;计算支出预算执行率，评价单

位预算执行情况。

⒉重大经济决策情况

是否建立了科学、完善的重大决策管理机制;具体决策事项其依据

是否充分，是否符合上级有关方针、政策;决策程序是否民主、规范、

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科学;决策是否得到了及时、有效执行，重要投资项目的建设和管理是

否符合有关规定;相关政策执行后是否取得了预期效果，其经济效益、

社会效益以及环境效益如何。

⒊资产管理情况

是否建立了相关管理制度，有关账册、资料是否完整，登记是否

及时，账账、账实是否相符;资产购置是否执行有关政府采购程序，是

否按预算采购;资产处置的程序是否合规，处置收益是否及时、足额按

规定渠道入账;资产的出租、出借等是否按规定履行了相关手续，收益

是否及时、足额按规定渠道入账。

⒋内控制度建立及执行情况

单位是否建立相关内控制度，其科学性和可行性如何，是否符合

单位实际;相关内控制度是否得到了全面、有效的执行，其执行效果如

何。

⒌专项资金使用管理情况

⑴财政专项资金扶持项目其立项依据是否充分，项目的布局和投

向是否合理，是否进行了可行性论证;项目申报、审批、验收程序是否

合规，手续是否完备，有无虚假立项、重复申报骗取财政资金的行为;

项目的后续(跟踪)管理是否到位，台账资料是否齐全。

⑵财政专项资金的分配模式、分配程序和分配依据是否科学、合

理，由主管部门实际分配的资金与项目实施单位申报或财政核准的内

容是否一致，资金下达是否及时，特别关注是否存在以违规收取“项

目管理费”、“评审费”、“赞助费”等形式造成专项资金“回流”

的形象。

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⑶财政专项资金的管理、核算是否合规，关注要求封闭运行的资

金是否建账独立核算，实行报账制的相关原始单据手续是否完备，实

行拨付制的是否直达具体项目实施单位，是否存在挤占、挪用和调剂

使用专项资金的行为。

⑷通过延伸审计调查具体的项目实施单位，对财政专项资金扶持

项目实施后产生的经济效益、社会效益、资源和环境效益进行综合评

价。

(二)项目安排

根据审计情况，必要时可延伸至其他年度。

三、工作要求

(一)切实加强领导，提高思想认识。各单位要增强对内审工作重

要性、必要性的认识，强化审计法制意识，把内审工作纳入重要议事

日程，为内审计划的实施与完成创造良好的氛围。被审计单位要切实

支持、重视和配合审计工作，认真执行审计决定，对审计发现的有关

问题，要认真加以整改，对审计提出的意见和建议，要认真采纳和落

实，并及时反馈落实情况，促进制度建设和管理更加规范。

(二)严守审计纪律，树立良好形象。各审计组应严格执行重大审

计事项报告制度;严格遵守“审计八不准纪律”并实行审计公示制度，

自觉接受被审计单位监督，树立良好形象。

(三)抓好审计质量，增强工作成效。内审工作要严格按照有关规

定，认真履行审计职责，严格规范审计行为和工作程序，做到程序合

法、行为规范、严谨细致、结果公正;要充分针对农委系统的实际情况

开展工作，做到不