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内部审计准则审计信息采集方法

内部审计准则是指内部审计师在开展内部审计工作时应遵循的规范和准

则。审计信息采集是内部审计工作的关键步骤之一，它涉及到收集、整理

和分析与审计对象有关的各类信息和数据。本文将从内部审计准则出发，

介绍审计信息采集的方法，并逐步详细解答相关问题。

一、审计信息采集的方法

在内部审计准则中，审计信息采集被视为内部审计工作的重要环节，它对

于了解审计对象的情况、评估风险和确定审计目标具有重要意义。下面将

介绍几种常用的审计信息采集方法：

1.文件审查法

文件审查是指对审计对象的各类文件、记录和资料进行审查和分析，并通

过解读文件内容来获取审计信息的方法。审计人员可以通过查看、复印或

扫描文件来获取需要的信息。文件审查法具有效率高、成本低的特点，并

且可以提供客观的证据支持。

2.询问法

询问法是指通过与相关人员进行交流并提问，获取与审计对象有关的信息

和数据。审计人员可以通过面谈、电话咨询或电子邮件等方式与被审计对

象进行交流，了解其工作过程、操作规范和内部控制措施等情况。询问法

具有直接性强、能够获取实际操作情况的优势，但受到被询问人员主观因

素的影响，需要审计人员有效进行沟通和解读。

3.观察法

观察法是指审计人员通过实地观察审计对象的工作场所、工作流程和操作

方式等，获得与审计对象有关的信息和数据。观察法可以直接了解审计对

象的实际工作情况，发现潜在问题和风险，并提供实际的证据支持。但观

察法受时间和空间限制，只能获取有限的信息。

4.抽样法

抽样法是指通过抽取一部分数据或信息，代表整体进行审计。审计人员可

以根据业务规模、多样性等因素，合理选择抽样比例和方法，从抽样数据

中获得相关信息。抽样法可以降低工作量、提高效率，但需要审计人员具

备良好的抽样理论和实践经验。

二、内部审计准则对审计信息采集的要求

根据内部审计准则，审计信息采集应遵循以下几个重要的原则：

1.全面性原则

审计信息采集应进行全面性的收集，确保审计对象的全面了解，避免遗漏

重要信息和数据。审计人员可以通过多种采集方法相结合，确保全面性。

2.可靠性原则

审计信息采集应确保所获得的信息和数据可靠性，即准确、完整、真实和

可信。审计人员需要审慎对待获取的信息，确保来源可靠，使用多种方法

核实信息的准确性。

3.私密性原则

审计信息采集应保证信息的私密性，即对搜集到的信息和数据进行保密处

理，防止泄露和不当使用。审计人员需要遵守职业道德要求，对机密信息

进行妥善保管。

4.可比性原则

审计信息采集应确保所获得的信息具有可比性，可以与其他数据进行比较

和分析，形成合理的判断和结论。审计人员需要根据审计目标和需求，确

定合适的衡量指标和比较基准。

三、审计信息采集的步骤和注意事项

为了确保信息采集的效果和质量，审计人员需要遵循一定的步骤和注意事

项。下面将介绍一般的审计信息采集步骤以及需要注意的事项：

1.确定信息需求

审计人员首先需要明确审计目标和问题，并确定所需获得的信息和数据。

在此基础上，制定信息采集的计划和方法，包括文件审查、询问、观察和

抽样等。

2.收集信息

根据信息采集计划，审计人员开始收集信息。需要注意的是，审计人员应

尽可能多地收集信息，确保全面性和可靠性。在文件审查、询问和观察中，

应及时记录所得到的相关信息，并进行整理和归档。

3.信息分析与整理

收集到的信息需要进行分析和整理，以形成合理的结论和判断。审计人员

可以采用统计分析、比较分析和趋势分析等手段，对信息进行加工和提炼，

为后续审计工作提供支持。

4.信息报告

审计人员根据整理和分析的信息，编制审计报告。报告应准确、清晰、有

逻辑，包括审计的目的、范围、方法和结论等。报告还应提出改进建议和

监督推进措施，以提高审计的实际效果。

在信息采集的过程中，审计人员还需要注意以下事项：

（1）保持客观中立，不受个人情感和偏见的影响；

（2）严格遵守保密规定，确保信息的机密性；

（3）合理使用各类信息采集方法，避免重复和遗漏；

（4）跟踪审计对象的变化，及时调整信息采集的方式和方法。

通过内部审计准则规定的信息采集方法和步骤，可以帮助审计人员更加科

学、高效地获取审计信息，提高内部审计工作的质量和效率。审计信息采

集是内部审计工作中的重要环节，对于全面了解审计对象、评估风险和提

出改进建议具有重大意义。因此，审计人员要时刻关注内部审计准则对信

息采集的要求，合理运用各种方法，确保信息采集的全面性、可靠性和准

确性。