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企业税务风险成因与应对策略

作者：俞超英

来源：《理财·市场版》2023年第11期

随着经济全球一体化发展的不断深入，各企业的业务活动也日益复杂起来，随之也面临着

许多风险问题，再加上我国税收法律制度的不断深化改革，税务风险问题也给企业带来了较大

的困扰。一旦企业发生税务风险，不仅给企业的运营管理增加难度，而且可能给企业造成较大

的经济和信用损失。

企业税务风险概述

企业税务风险主要来自企业在税务处理工作中潜在的问题而引发的风险隐患。主要来看，

有两个层面的内容：一是企业的纳税行为与国家法律法规政策等不相符，存在未纳税或少纳税

的情况，进而使企业受到一定的税务罚款等。二是企业在经营管理工作中没能科学有效地运用

好国家有关税法及规范等，致使企业出现多缴纳税款的情况，无形中增加企业不必要的税务负

担。

企业实施税务风险防范工作的重要性

一、促进企业经济效益的提升

税务风险关系到企业的经济效益，想要进一步保证企业能够取得更大效益，就需要切实有

效地处理好税务风险问题。但如果企业在运营管理过程中疏于对税务风险的防范管理，从而出

现未按规定缴纳税费的情况时，就极易出现税费缴纳违反有关法律法规等而受到相应的处罚，

从而无形中增加企业经营成本，在一定程度上影响企业的效益。另外，如果企业没能就自身实

际情况提前做好纳税筹划工作，就难以实现对自身各项经济活动展开有效调整和优化，极可能

会给企业增加税务费用，并最终对企业的经济效益、利润等造成不良影响。企业可以通过强化

税务风险的防范对企业税务情况展开深入分析，并严格按照国家有关税务法规缴纳相应的税

费，科学有效地做好税务筹划工作，最大限度地减少企业不必要的支出，努力实现企业经济效

益最大化。

二、使企业能够实现合法规范运作

企业在运营管理过程中开展税务风险防范，可以使企业更深入地了解并正确解读国家税收

法律法规及政策，进而严格遵循有关法律制度对自身经营活动做出调整，以确保企业实现持续

与稳定发展，促进企业经济效益的提高。另外，企业通过科学规范化的运营管理，还可以在一

定程度上创造更大的社会效益，为国家缴纳更多的税费。此外，企业通过科学合理的税务分析

与研究，可以在一定程度上降低税务风险的发生，有效推进企业实现持续与稳定运营，更深层

次上来讲，企业的持续与稳定运营还可以有效缓解社会就业压力，维护社会秩序，充分发挥自

身的社会职能。

三、有效提高企业信用

随着现今市场环境的不断深入发展，企业信用对企业的影响日益突显。拥有高信用的企业

极易在市场中赢得投资者的喜爱，而对于信用较低的企业往往会被标签为诚信不够，存在违规

经营等风险，也因此致使许多投资者不会选择这种信用不好的企业进行合作。而企业通过科

学合理的税务管控可以有效規范企业的纳税行为，促进企业的信用等级提高，为企业赢得更多

投资者的喜爱，有助于企业实现持续与稳定运营。

浅析企业税务风险的成因

一、管理制度体系存在缺陷

就目前来看，不少企业出现税务风险的原因主要是因为内部管理制度体系存在一定的缺

陷。主要表现在以下两个方面：1.一些企业自身无论是从规模还是发展能力上来讲，都存在一

定的局限性，再加上对税务管理方面还没有树立正确的认识，对税务管理的重要意义和价值理

解不透彻等。部分管理人员过于将工作重点放置在企业经营与效益的提升上面，而对于税务风

险往往容易忽视，进而致使在企业内部并没能设置专门的税务管理机构，通常只是由企业财务

人员兼任，并最终无法将税务管理应有的职能有效发挥出来。2.由于缺乏完善的税务管理制度

体系，企业相关人员在处理税务工作时没有严格规范的制度参考，流程和操作上带有一定的随

意性，会计人员本身的能力无法很好地进行税务管理，导致企业税务风险逐步提升，很多细节

操作上的不规范都很容易形成较大的税务风险。

二、内控管理制度有待健全，审计监督有待加强

现阶段，导致企业出现税务风险的原因还在于企业内部控制制度的缺失。因企业内控制度

的缺失可能会致使企业内部组织管理中出现不规范、不到位的问题，如企业财务、税务等部门

在实际工作中没能发挥内控效果，就极易使财务会计等人员在具体的核算、税务申报等工作中

未严格按照相关法规制度来展开，甚至出现各职责划分不明确、工作态度不端正等情况，并最

终难以保证会计信息资料的真实可靠性，进而给企业带来极大的风险隐患。

三、税务信息沟通交流机制缺失

企业在税务处理方面缺乏有效的沟通交流机制也是诱发企业税务风险问题的原因之一。一

些企业对于税务风险缺乏