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2022-2023年税务师之税法一题库与答

案

单选题（共60题）

1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，

按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征

税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得

的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。

本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。

本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的

增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】B

2、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）

确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】D

3、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，

属于事前监督形式的是（）。

A.重大税务案件审理制度

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.复议应诉

D.税收执法检査

【答案】B

4、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是

（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在

境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款

收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术

等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形

资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值

税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，

扣除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】B

5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额

为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，

上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）

万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】B

6、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款

方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合

同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6

月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不

含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9

月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型

原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期

业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述

资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】A

7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万

元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元

未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业

应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

8、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产

销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器

取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上

注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税

为()。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元

【答案】D

9、某高尔夫球具制造企