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第八章商业银行绩效评估

商业银行的绩效评估主要涉及以下三个方面的内容。

首先是认识商业银行的经营活动与结果，即利用

商业银行财务报表获取相关信息；其次，设计一

套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展

示银行经营业绩；最后，应用一定的分析方法对

指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。

第一节商业银行财务报表

第二节商业银行绩效评价

第三节商业银行财务报告

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第一节商业银行财务报表

商业银行经营活动过程和结果表达在其财务报表中，财

务报表为银行绩效的评价提供必要的信息。财务报表

按所反映的金融变量的不同性质可进行简单分类，存

量报表提供有关存量信息，流量报表由有关流量信息

组成。所谓存量是同时点相联系的变量，流量是同特

定时期相关的变量。二者依存的时间根底是截然不同

的。但是，存量和流量指标之间也有一定的联系。一

般而言，流量指标可归于相应的存量指标中，资产负

债表是存量报表，静态反映银行经营活动，损益表提

供流量信息，动态反映银行业绩，现金流量表那么将

这两种性质不同的报表连接起来。

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一、资产负债表

资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映特定时点上

银行财务状况，是银行经营活动的静态表达。通过资产负债表可以了

解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道

及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力，清偿能力状况。从连

续期间的资产负债表可以了解到银行财务状况的变动情况，有利于对

银行未来开展趋势做出预测。银行资产负债表编制原理与一般企业相

同，根据“资产=负债+所有者权益〞。当然，由于银行与一般企业经营

活动的显著差异，在报表上反映的内容也有自身的特点。银行总资产

中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比

重较小，西方商业银行比重一般缺乏2%。其次是商业银行更多地依靠

负债获取资金来源，自有资金一般缺乏10%，大大低于一般企业的平

均水平。

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1、资产负债表的具体内容

下表是MidwesternBank的资产负债表，

计算单位：百万美元。该银行是一家

小银行，由于表格较大，以资产、负债

和权益三个局部来说明。

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1〕资产工程

资产项目期初期末

现金及存放同业23001643

证券投资30022803

交易账户证券9666

同业拆借及回购协议下证券持有425278

贷款总值1541215887

减：贷款损失准备金195394

预收利息137117

贷款净值1508015376

银行房产、设备净值