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企业所得税申报表讲解
企业所得税申报表讲解
附表十二
附表十二
工资薪金和工会经费等
工资薪金和工会经费等
三项经费明细表
三项经费明细表
..
•附表十二表样.doc
•附表十二表样.doc
..
工资薪金和三项经费
工资薪金和三项经费
•概述
•概述
•1、计税工资限额—计算应纳税所得时
、计税工资限额计算应纳税所得时
•1—
允许扣除的标准
允许扣除的标准
•包括:根本工资、浮开工资、各类津
•包括:根本工资、浮开工资、各类津
贴、补贴、奖金等
贴、补贴、奖金等
•2、工资政策—三种形式
、工资政策三种形式
•2—
•限额计税、据实扣除、工效挂钩
•限额计税、据实扣除、工效挂钩
•3、为附表四、附表五提供相关数据
•3、为附表四、附表五提供相关数据
..
工资薪金和三项经费
工资薪金和三项经费
•填报根本要求—非工效挂钩企业
填报根本要求非工效挂钩企业
•—
•1、实际发放额—会计上“应付工资〞借方发
、实际发放额会计上应付工资〞借方发
•1—“
生额及实际计提的三项经费;一般情况下,
生额及实际计提的三项经费;一般情况下,
工资的实际发放与计提额相等
工资的实际发放与计提额相等
•2、计税人数—实行限额计税工资的企业填
、计税人数实行限额计税工资的企业填
•2—
报;
报;
•不含从福利费、工会经费中支付的人员
•不含从福利费、工会经费中支付的人员
•3、计税标准—实行限额计税工资的填报;
、计税标准实行限额计税工资的填报;
•3—
2006年1月—6月月人均960元,7月12月..
年月月月人均元,月月
20061—6960712
工资薪金和三项经费
工资薪金和三项经费
•填报根本要求—非工效挂钩企业
填报根本要求非工效挂钩企业
•—
•4、扣除限额—工资
、扣除限额工资
•4—
•〔1〕据实扣除:等于实际发放的
〔〕据实扣除:等于实际发放的
•1
•〔2〕事业单位:实际发放小于规定标准,
〔〕事业单位:实际发放小于规定标准,
•2
按实际发放额;实际发放大于规定标准,
按实际发放额;实际发放大于规定标准,
那么按规定标准
那么按规定标准
•〔3〕限额计税:实际发放小于规定标准,
〔〕限额计税:实际发放小于规定标准,
•3
按实际发放额;实际发放大于规定标准,
按实际发放额;实际发放大于规定标准,
那么按规定标准..
那么按规定标准
工资薪金和三项经费
工资薪金和三项经费
•填报根本要求—非工效挂钩企业
填报根本要求非工效挂钩企业
•—
•4、扣除限额—三项经费
、扣除限额三项经费
•4—
•〔1〕工会经费:计税工资的2%;专用缴
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