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2024年企业所得税税收优惠政策

（一）减按20%税率征收

小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至

2027年12月31日。

（二）减按15%税率征收的四类企业

1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：

企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证

书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按

规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认

定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未

取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税

款。

2、经认定的技术先进性服务企业

自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业

所得税优惠政策：

①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收

企业所得税。

②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支

出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革

委财税〔2017〕79号）

3、从事污染防治的第三方企业

对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三

方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。（财政部

税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第

38号）

4、特定地区优惠政策

（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税

务总局公告2024年第2号）：

对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域

（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类

产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本通知自

2023年1月1日起执行至2027年12月31日。

（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企

业，减按15%的税率征收企业所得税。

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、

高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征

企业所得税。

对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、

自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500

万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应

纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购

置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价

值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加

速折旧、摊销的方法。本条所称固定资产，是指除房屋、

建筑物以外的固定资产。

（3）设在西部地区的鼓励类产业企业

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设