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2024年企业所得税税收优惠政策
(一)减按20%税率征收
小型微利企业:对小型微利企业减按25%计算应纳税
所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至
2027年12月31日。
(二)减按15%税率征收的四类企业
1、高新技术企业(国家税务总局公告2017年第24号):
企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证
书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按
规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认
定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未
取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税
款。
2、经认定的技术先进性服务企业
自2017年1月1日起,在全国范围内实行以下企业
所得税优惠政策:
①对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收
企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支
出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税
所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣
除。(财政部税务总局商务部科技部国家发展改革
委财税〔2017〕79号)
3、从事污染防治的第三方企业
对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三
方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。(财政部
税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第
38号)
4、特定地区优惠政策
(1)河套深港科技创新合作区深圳园区企业(财政部税
务总局公告2024年第2号):
对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域
(以下简称深圳园区特定封闭区域)符合条件的鼓励类
产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。本通知自
2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
(2)海南自由贸易港企业(财税〔2020〕31号):
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企
业,减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、
高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征
企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、
自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500
万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应
纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购
置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价
值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加
速折旧、摊销的方法。本条所称固定资产,是指除房屋、
建筑物以外的固定资产。
(3)设在西部地区的鼓励类产业企业
自2021年1月1日至2030年12月31日,对设
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