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2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)
1、根据个人所得税法的规定,下列哪一项所得不适用20%的比例税率?
A.利息、股息、红利所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.经营所得
2、某企业2023年度实际发生的工资薪金支出总额为500万元,职工教经费支出
为60万元。已知该年度允许扣除的职工教经费支出比例上限为工资薪金总额的8%o
请问,该企业当年可以在企业所得税前全额扣除的职工教经费金额是多少?
A,40万元
B,50万元
C,60万元
D,80万元
3、下列关于增值税的表述中,正确的是:
A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税
B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人
C、增值税的征税对象是商品的销售和货物的进口
D、增值税的税率分为比例税率和定额税率
4、某公司2019年进口一批设备,关税完税价格为100万元,关税税率为10%,消
费税税率为5%,增值税基本税率为13%。计算该公司应缴纳的增值税金额。
A、16.5万元
B、15.5万元
C、13.5万元
D、12.5万元
5、根据现行企业所得税法规定,下列支出项目中,在计算应纳税所得额时准予全
额扣除的是:
A、企业支付给员工的合理工资薪金支出
B、企业支付的股息红利支出
C、企业向投资者支付的利息支出
D、企业发生的合理的劳动保护支出
6、某企业在境外取得的所得已缴纳的所得税税额,对于其回到国内申报时的说法
正确的是:
A、可以全部抵免当期应纳所得税额
B、只能按一定比例抵免当期应纳所得税额
C、不得抵免,须全额在我国缴纳所得税
D、可以选择按比例抵免或者不予抵免
7、根据《中华人民共和国增值税法》的规定,下列哪项不属于增值税的征税范围?
A,销售货物
B,提供加工、修理修配劳务
C,销售不动产
D,出口货物
8、以下关于企业所得税的计税依据,说法错误的是:
A.企业取得的生产经营收入为计税依据
B.企业取得的租金收入为计税依据
C.企业取得的特许权使用费收入为计税依据
D.企业取得的公益性捐赠支出为计税依据
9、根据现行税法规定,下列哪项所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税?
A、工资收入
B、稿费收入
C、提供设计服务获得的报酬
D、国债利息收入
11、某企业2019年度会计利润为500万元,业务招待费实际发生额为10万元,该
企业规定的业务招待费扣除标准为5万元。该企业当年准予在企业所得税前扣除的业务
招待费为()万元。
A.5
B.8
C.10
D.15
13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列哪项不属于增值税的征税范围?
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、进口货物
D、转让不动产
15、某企业2022年度会计利润为500万元,已计入损益的营业外支出中包含因产
品质量问题发生的赔偿费用20万元,因自然灾害造成的净损失30万元。假定该企业适
用的企业所得税税率为25%,下列关于该企业2022年度应纳税所得额的计算,说法正
确的是:
A.应纳税所得额为500万元
B.应纳税所得额为500万元减去20万元
C.应纳税所得额为500万元减去30万元
D.应纳税所得额为500万元减去20万元和30万元
(1)销售收入800万元;
(2)出租固定资产收入100万元;
(3)接受捐赠收入50万元;
(4)营业外支出中包含因经营号损发生的罚款5万元;
(5)营业外支出中包含因经营号损发生的诉讼费用10万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%,下列关
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